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浙江作為地處改革開(kāi)放前沿的經(jīng)濟(jì)大省，在國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略布局中，依托獨(dú)特的陸海一體優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)東西雙向開(kāi)放，實(shí)現(xiàn)雙方融入，成為連接路上與海上絲綢之路的戰(zhàn)略大通道。

　　眼下，“一帶一路”正成為我省企業(yè)境外投資和貿(mào)易的熱土。今年1至7月份，全省對(duì)沿線國(guó)家地區(qū)投資項(xiàng)目99個(gè)，投資金額43.33億美元，同比增長(zhǎng)約67.23%，投資國(guó)家遍及東南亞、南亞、中亞、中東、俄羅斯、東歐等“一帶一路”主要區(qū)域30個(gè)國(guó)家和地區(qū)。上半年，浙商對(duì)沿線國(guó)家地區(qū)累計(jì)進(jìn)出口3262.9億元，比去年同期增長(zhǎng)5.7%，較全省外貿(mào)增速高出4個(gè)百分點(diǎn)，占全省進(jìn)出口總值的31.8%。

　　為了更好地發(fā)揮稅務(wù)職能作用，服務(wù)我省“一帶一路”企業(yè)，浙江省國(guó)稅部門以稅務(wù)服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略為抓手，以納稅人需求為導(dǎo)向，創(chuàng)新方式，主動(dòng)作為，開(kāi)展了一系列工作，取得了明顯成效。

知曉政策，步履矯健“走出去”

9月27日，一場(chǎng)大型稅務(wù)政策宣講會(huì)在義烏舉行，來(lái)自省國(guó)稅局、省地稅局、省商務(wù)廳、省外匯管理局、普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所的30多名專家們?yōu)榈綀?chǎng)的100多家“走出去”企業(yè)出謀劃策、排憂解難。面對(duì)面的政策宣講受到與會(huì)企業(yè)的一致好評(píng)，不少參會(huì)人員還將會(huì)議情況發(fā)到了朋友圈，為稅務(wù)機(jī)關(guān)熱情服務(wù)企業(yè)的態(tài)度和行動(dòng)點(diǎn)贊。

　　義烏是全球很大的小商品市場(chǎng)，“一帶一路”賦予了它新的使命——“義新歐”中歐班列的起點(diǎn)，成為浙江融入“一帶一路”的重要戰(zhàn)略支點(diǎn)。作為國(guó)際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)城市，義烏在國(guó)際貿(mào)易服務(wù)方面一直走在前列，專門設(shè)立的國(guó)際貿(mào)易服務(wù)中心，為聚集在義烏的1.5萬(wàn)余名常駐外商提供便利服務(wù)。

　　義烏市天盟實(shí)業(yè)投資有限公司就是一家以提供跨境貿(mào)易綜合服務(wù)為主業(yè)的服務(wù)商，主要提供短駁、報(bào)關(guān)、報(bào)檢、鐵路國(guó)際聯(lián)運(yùn)、海關(guān)關(guān)務(wù)代理、貨款代付結(jié)算等服務(wù)�，F(xiàn)已開(kāi)通運(yùn)營(yíng)鐵海聯(lián)運(yùn)、義烏-中亞、義烏-馬德里、義烏-德黑蘭、義烏-俄羅斯、義烏-阿富汗6條線路班列。其中，中歐班列（義烏-馬德里）是浙江至歐洲的國(guó)際貿(mào)易大通道，為我省服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略提供重要支撐。

　　如何更好地服務(wù)類似天盟實(shí)業(yè)這樣的“一帶一路”企業(yè)，成為國(guó)稅部門不得不思考的問(wèn)題。為此，浙江省國(guó)稅局將“走進(jìn)‘一帶一路’沿線國(guó)家稅企對(duì)接宣講會(huì)”選在了義烏，并在義烏設(shè)立了全省首個(gè)國(guó)際稅務(wù)服務(wù)點(diǎn)，專門受理國(guó)際稅務(wù)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，重點(diǎn)向“走出去”企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地宣傳東道國(guó)相關(guān)稅務(wù)政策以及我國(guó)與對(duì)方國(guó)簽訂的雙邊稅務(wù)協(xié)定等優(yōu)惠政策，為外資在義烏的投資創(chuàng)造更好的稅務(wù)環(huán)境，為企業(yè)“走出去”保駕護(hù)航。

　　近年來(lái)，浙江國(guó)稅利用多種手段積極引導(dǎo)企業(yè)用足、用好、用活“走出去”相關(guān)稅務(wù)政策，為“一帶一路”企業(yè)提供政策支持，相繼舉辦“走進(jìn)俄羅斯”“走進(jìn)意大利”等宣講會(huì)、培訓(xùn)班達(dá)40多次，編印稅務(wù)指南5000余冊(cè)。同時(shí)，還通過(guò)編印納稅服務(wù)宣傳手冊(cè)、設(shè)立12366納稅服務(wù)熱線專席、建立“一帶一路”稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)頁(yè)等渠道, 進(jìn)一步加大稅務(wù)宣傳輔導(dǎo)、普及稅務(wù)協(xié)定知識(shí)、提示境外投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)了解投資國(guó)稅制,降低稅法遵從成本。

貼心服務(wù)，協(xié)定待遇及時(shí)享

　　對(duì)于與境外交易較多的企業(yè)，在日常稅務(wù)管理中，企業(yè)所在轄區(qū)稅務(wù)局都會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和涉稅需求，選派業(yè)務(wù)骨干，形成專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，對(duì)協(xié)定待遇享受等進(jìn)行定向輔導(dǎo)。

2015年7月，杭州市濱江區(qū)國(guó)稅局在對(duì)區(qū)內(nèi)的賽諾菲（杭州）制藥有限公司進(jìn)行走訪中，了解到該企業(yè)年底需要向其法國(guó)總公司支付一筆數(shù)額較大的分紅。專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)當(dāng)場(chǎng)對(duì)企業(yè)開(kāi)展了針對(duì)性輔導(dǎo)，告知企業(yè)可享受兩國(guó)相關(guān)稅務(wù)協(xié)定待遇，并記錄了這一事項(xiàng)。2015年11月，《非居民納稅人享受稅務(wù)協(xié)定待遇管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第60號(hào)）公布后，該局專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)根據(jù)臺(tái)賬記錄，立即將這一稅務(wù)政策告知企業(yè)，并輔導(dǎo)企業(yè)如何更便利地享受稅務(wù)協(xié)定。通過(guò)稅務(wù)協(xié)定，賽諾菲減免稅款2800萬(wàn)元。

“謝謝你們啊，告訴我享受協(xié)定待遇的新辦法，這么快就幫我辦好了協(xié)定備案手續(xù)，原先要走審批程序可麻煩多了�！辟愔Z菲（杭州）制藥有限公司的唐萍笑著說(shuō)道。

“類似一對(duì)一的實(shí)地走訪，全省國(guó)稅部門共走訪了425家，通過(guò)零距離溝通，主動(dòng)了解企業(yè)境外投資情況和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)在參與‘一帶一路’過(guò)程中遇到的涉稅問(wèn)題，從而減少企業(yè)不必要的麻煩�！笔�國(guó)稅局國(guó)際稅務(wù)處負(fù)責(zé)人表示。

　　除了實(shí)地走訪，浙江國(guó)稅部門實(shí)施“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，不斷優(yōu)化“走出去”企業(yè)稅務(wù)服務(wù)。針對(duì)企業(yè)申報(bào)難題，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)申報(bào)未申報(bào)《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》《受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》企業(yè)的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行正確申報(bào)，提高申報(bào)質(zhì)量，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為方便企業(yè)項(xiàng)目談簽合作，通過(guò)開(kāi)具《中國(guó)稅務(wù)居民身份證明》，幫助企業(yè)在境外投資所在國(guó)享受稅務(wù)協(xié)定優(yōu)惠以及洽談業(yè)務(wù)、談簽合同時(shí)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。針對(duì)企業(yè)資金困難，國(guó)稅部門采取簡(jiǎn)化企業(yè)出口退稅審批程序、減少退稅申報(bào)資料、縮短退稅時(shí)間、開(kāi)辟退稅綠色通道等一系列舉措，加快企業(yè)退稅資金周轉(zhuǎn)。

　　此外，國(guó)稅部門還主動(dòng)作為，與有關(guān)部門簽訂合作備忘錄，共享“走出去”企業(yè)涉稅信息。同時(shí)，建立“走出去”企業(yè)清冊(cè)，采集企業(yè)的境外經(jīng)營(yíng)情況、納稅申報(bào)情況及稅務(wù)抵免情況,形成“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，建立“走出去”企業(yè)電子化檔案。根據(jù)掌握的企業(yè)對(duì)外直接投資、境外承包工程以及勞務(wù)合作信息，有針對(duì)性地開(kāi)展走訪幫扶活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了常態(tài)化。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門來(lái)支招

　　伴隨著越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)“走出去”，我國(guó)企業(yè)在境外遭遇的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。據(jù)了解，“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施以來(lái)，我國(guó)稅務(wù)協(xié)定網(wǎng)絡(luò)也不斷擴(kuò)大。目前我國(guó)已與105個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定和10個(gè)信息交換協(xié)定，數(shù)量規(guī)模僅次于英國(guó)和法國(guó)，排名世界第三。由于對(duì)稅務(wù)協(xié)定等規(guī)則的不了解，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就不可避免地增加。

　　前不久，浙江一家貿(mào)易公司在哈薩克斯坦投資，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，公司在哈薩克斯坦的項(xiàng)目實(shí)際上構(gòu)成了常設(shè)機(jī)構(gòu)，因此其全部銷售收入都必須在當(dāng)?shù)丶{稅，而且稅款必須在哈薩克斯坦公司給浙江公司支付貨款時(shí)直接扣繳。

“這樣的結(jié)果讓我們始料未及。公司只能與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)反復(fù)溝通，希望能夠在完稅后再申請(qǐng)退稅�！边@家企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)，然而詳細(xì)了解情況后卻發(fā)現(xiàn)，被哈薩克斯坦稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款后，申請(qǐng)退稅的程序非常復(fù)雜，大概需要幾年的時(shí)間。而且，即使申請(qǐng)被批準(zhǔn)，全部的費(fèi)用很有可能超過(guò)申請(qǐng)的退稅額。

　　像這家貿(mào)易公司一樣，中國(guó)企業(yè)“走出去”后，遭遇境外稅務(wù)問(wèn)題困擾的不在少數(shù)，甚至有不少企業(yè)在境外稅務(wù)問(wèn)題上“吃了大虧”。一些企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人坦言，在“走出去”之前，企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)往往是投資國(guó)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，對(duì)其他稅務(wù)問(wèn)題知之甚少。企業(yè)“走出去”后面對(duì)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要么花費(fèi)高昂的代價(jià)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助解決，要么選擇忍氣吞聲。

“導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因，主要是由于企業(yè)‘走出去’的時(shí)間還比較短、經(jīng)驗(yàn)不足，尤其是普遍對(duì)稅務(wù)問(wèn)題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)重視程度不夠，防控意識(shí)不強(qiáng)，同時(shí)對(duì)國(guó)外稅務(wù)制度缺乏系統(tǒng)了解，在境外發(fā)生稅務(wù)歧視等問(wèn)題時(shí)，不知道利用稅務(wù)協(xié)定待遇、政府之間雙邊磋商機(jī)制等手段來(lái)維護(hù)自身稅務(wù)權(quán)益�！笔�國(guó)稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人接受采訪時(shí)表示，不管是大企業(yè)還是小企業(yè)，都能享受到稅務(wù)部門提供的稅務(wù)服務(wù)，“走出去”企業(yè)如果在對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到涉稅爭(zhēng)議，都要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，以方便稅務(wù)人員從專業(yè)角度來(lái)幫助其解決棘手的問(wèn)題。

為幫助“走出去”企業(yè)規(guī)范境外投資的風(fēng)險(xiǎn)，全省國(guó)稅部門構(gòu)建國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作團(tuán)隊(duì)，圍繞境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型和特征、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)置、數(shù)據(jù)來(lái)源和利用、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的操作指引、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)及建議等方面，積極研究“走出去”企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范。部分地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)“走出去”企業(yè)的設(shè)立形式、投資方式、核算模式以及所得類型，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)以及分級(jí)分類管理的操作指引，編寫(xiě)了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引手冊(cè)》并向企業(yè)發(fā)放，對(duì)企業(yè)在“走出去”過(guò)程中遇到的跨境投資、企業(yè)并購(gòu)和重組、關(guān)聯(lián)交易等復(fù)雜涉稅事項(xiàng)提供事前指導(dǎo)，提高企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的確定性，以較低的成本咨詢境外反做賬調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)，輔導(dǎo)企業(yè)咨詢運(yùn)用稅務(wù)磋商手段維護(hù)海外合法的稅務(wù)權(quán)益和待遇。

（轉(zhuǎn)自《浙江日?qǐng)?bào)》2016年10月21日 財(cái)稅版）