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   以一份異地協(xié)查函為線索，義烏市稅警雙方迅速出擊，實(shí)地查驗(yàn)同一注冊地的10家疑點(diǎn)企業(yè)，逐一排查領(lǐng)用票人員及信息，很終鎖定了3名涉案人員設(shè)立“空殼”公司，對外不正常開發(fā)票的違法事實(shí)。

　　近日，浙江省義烏市國稅局與公安部門密切配合，根據(jù)一份異地協(xié)查函提供的線索，成功破獲一起不正常開增值稅專用發(fā)票案。涉案人員田某、張某等3人通過設(shè)置“空殼”公司，對外不正常開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票600份，涉及金額5960余萬元，涉及稅款1013萬元。目前，3名涉案人員均已落網(wǎng)，咨詢已移交司法部門審理。

10家公司蝸居同一住宅
       “今年5月10日，我們接到深圳市國稅局的協(xié)查函件，來函請求義烏市稅務(wù)機(jī)關(guān)對D貿(mào)易有限公司等10家公司進(jìn)行協(xié)查。”義烏市國稅局開發(fā)區(qū)分局有關(guān)負(fù)責(zé)人向記者介紹說。

　　接到協(xié)查函后，開發(fā)區(qū)分局檢查人員對來函中10家公司的發(fā)票數(shù)據(jù)信息進(jìn)行了分析，并實(shí)地查驗(yàn)了其注冊場所。

　　調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這10家公司注冊地均位于義烏市城郊結(jié)合地某街道的A區(qū)16幢住宅內(nèi)。10家企業(yè)的共同特點(diǎn)是：既沒有像樣的辦公場所，也沒有經(jīng)營人員，企業(yè)法定代表人也處于失聯(lián)狀態(tài)。

　　此外，10家公司的發(fā)票領(lǐng)用和開具行為也十分蹊蹺。2016年3月～4月分別領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票100份，每次都是限量申領(lǐng)。而從企業(yè)已對外填開的600份發(fā)票數(shù)據(jù)來看，其中絕大部分是頂額連號開具，受票方皆為深圳市的企業(yè)，并且發(fā)票已于2016年4月29日全部作廢。

　　初步協(xié)查發(fā)現(xiàn)的企業(yè)一系列反常經(jīng)營行為，引起了檢查人員的警覺。義烏市國稅局開發(fā)區(qū)分局迅速向義烏市國稅局匯報情況，并向稽查局通報線索。檢查人員認(rèn)為，綜合各項(xiàng)調(diào)查信息和被查企業(yè)情況，10家公司具有不正常開增值稅專用發(fā)票重大嫌疑。義烏市國稅局立即對D貿(mào)易有限公司等10家公司停止發(fā)票供應(yīng)，將10家公司已申領(lǐng)的增值稅專用發(fā)票全部認(rèn)定為失控發(fā)票，并對其立案檢查。

　　錄像資料幫助鎖定目標(biāo)
　　鑒于案情重大，義烏市國稅局稽查局與公安機(jī)關(guān)迅速取得聯(lián)系，稅警雙方抽調(diào)精干力量，成立聯(lián)合專案組，共同偵辦咨詢。

　　專案組分析案情后認(rèn)為，如果涉案人員從事不正常開違法活動，在此過程中一定會留下蛛絲馬跡，仔細(xì)分析企業(yè)發(fā)票申領(lǐng)、開具等行為過程，也許能從中找到有價值線索。辦案人員從稅務(wù)征管系統(tǒng)中調(diào)取了全部10家企業(yè)的發(fā)票開具信息，對發(fā)票開具金額、品名、受票方、每個企業(yè)受票數(shù)量和領(lǐng)取發(fā)票人員等信息再次進(jìn)行仔細(xì)分析和梳理。

　　按照規(guī)定，企業(yè)辦稅人員第一次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票需要持本人身份證，并且需向稅務(wù)機(jī)關(guān)留存聯(lián)系電話。辦案人員經(jīng)由這條線索經(jīng)過排查發(fā)現(xiàn)，10家涉案公司的發(fā)票領(lǐng)購人均為黃某和田某。其中，黃某為義烏市某代理記賬公司會計，而田某正是登記注冊這10家公司的人員。

　　為避免打草驚蛇，辦案人員決定暫時不驚動田某，著手開展外圍調(diào)查豐富證據(jù)鏈。在采集、固定10家企業(yè)對外不正常開發(fā)票證據(jù)的同時，專案組找到了工商機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)窗口涉案人員辦理業(yè)務(wù)時的錄像資料，并使用技偵手段對田某在義烏的各項(xiàng)活動，以及同行人員情況等進(jìn)行調(diào)查。

　　在辦案人員的努力下，與田某往來密切的另外一名重要涉案人員張某逐漸浮出水面。多方證據(jù)顯示，張某與田某涉嫌以團(tuán)伙方式對外從事不正常開發(fā)票違法犯罪活動。

　定位監(jiān)控警方協(xié)助抓捕
　　專案組調(diào)查獲知，田某和張某目前已離開義烏，在其他地區(qū)活動。在掌握田某和張某騙領(lǐng)發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)對外不正常開的大量證據(jù)后，專案組決定兵分兩路，一路人員奔赴安徽抓捕田某，另一路趕往臺州抓捕張某。

　　但行蹤不定的兩名嫌疑人隨后卻出現(xiàn)在寧波市。兩組辦案人員獲知消息后，隨即趕赴寧波，并與寧波市公安局鄞州分局取得聯(lián)系，請求當(dāng)?shù)鼐�方協(xié)助抓捕工作。

　　專案組在寧波警方的協(xié)助下對兩名嫌疑人進(jìn)行了定位監(jiān)控，很終分別在賓館和當(dāng)?shù)匾患?/span>KTV將田某和張某抓獲。

　　通過從張某處獲得的寧波某公寓房卡，辦案人員在某公寓中找到了張某的妻子項(xiàng)某，同時在房間內(nèi)查獲10部手機(jī)、多張銀行卡、1臺開票用電腦等作案工具。

　　面對辦案人員提供的大量證據(jù)，田某和張某承認(rèn)了設(shè)立“空殼”公司，對外不正常開增值稅專用發(fā)票的違法事實(shí)。田某和張某的“業(yè)務(wù)分工”是：由田某負(fù)責(zé)對外發(fā)名片和業(yè)務(wù)卡片，從事招徠“客戶”工作;張某負(fù)責(zé)辦理公司注冊手續(xù)、到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票等工作，并和妻子項(xiàng)某按照“客戶”要求開出發(fā)票交給買方，按開票金額一定比例收取手續(xù)費(fèi)。

　　經(jīng)過辦案人員兩個月的不懈努力，張某、田某等3人團(tuán)伙不正常開咨詢真相大白。經(jīng)查，犯罪嫌疑人張某等人在義烏市成立D貿(mào)易有限公司等10家“空殼”公司，向稅務(wù)機(jī)關(guān)共騙領(lǐng)發(fā)票1000份，通過收取開票金額一定比例手續(xù)費(fèi)的方式，對外不正常開600份發(fā)票，涉及金額5960余萬元，稅額1013萬元。

　　在對張某進(jìn)行訊問時，專案組還了解到，張某今年6月份通過一名叫林某的女子，在義烏以同樣手段已注冊了10家“空殼”公司，正準(zhǔn)備以同樣的手段對外不正常開發(fā)票，非法牟利。得知訊息后，稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速行動，對林某注冊的10家企業(yè)及時采取了停止申領(lǐng)發(fā)票等措施，防止了不正常開違法行為的再次發(fā)生。至此，咨詢查辦工作落下帷幕，等待張某、田某等人的將是法律的嚴(yán)懲。

（轉(zhuǎn)自中國稅務(wù)報）