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國家稅務(wù)總局

關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第1號

本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表

 稅款所屬期：        年    月   日至       年   月    日  

納稅人名稱（公章）：   納稅人識別號：

填表日期：   年  月  日                     計量單位：升、噸；金額單位：元（列至角分）

一、扣除稅額及庫存計算

二、潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇領(lǐng)用存

填表說明：

一、本表作為《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》的附列資料，填報納稅人外購、進(jìn)口或委托加工收回的已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油（以下簡稱應(yīng)稅油品）進(jìn)行連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品等相關(guān)信息。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”欄的填寫同主表。

三、本表變性燃料乙醇的計量單位為“噸”，其余計量單位全部為“升”。

四、本表第一部分“上期庫存數(shù)量”欄，按上期《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》第一部分“期末庫存數(shù)量”欄數(shù)值填寫。

五、本表“本期外購入庫數(shù)量”欄填寫納稅人本期外購、進(jìn)口用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品數(shù)量。不含依據(jù)定點直供計劃采購的石腦油、燃料油；外購、進(jìn)口或委托加工收回的甲醇汽油、乙醇汽油、純生物柴油、溶劑油、航空煤油；以及利用廢礦物油生產(chǎn)的油品數(shù)量。

六、本表“委托加工收回數(shù)量”欄填寫納稅人委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的各種應(yīng)稅油品數(shù)量，應(yīng)與《本期委托加工情況報告表》中第二部分第2項中“本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”欄對應(yīng)一致。

七、本表“本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量”欄，填寫納稅人按稅法規(guī)定在本期申報扣除外購、進(jìn)口或委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品數(shù)量。本欄次對應(yīng)的汽油、柴油、潤滑油數(shù)量應(yīng)分別小于等于《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》的汽油、柴油、潤滑油“本期銷售數(shù)量”數(shù)量。

八、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄，填寫納稅人符合稅法規(guī)定在本期申報扣除外購、進(jìn)口或委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅稅額。計算公式：本期準(zhǔn)予扣除稅額=本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量×適用稅率

九、本表“本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量”欄，填寫納稅人由外購、進(jìn)口或委托加工收回的應(yīng)稅油品，未用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油而不允許扣除的成品油數(shù)量。

十、本表第一部分“期末庫存數(shù)量”欄，填寫期末留存的應(yīng)稅油品庫存數(shù)量，計算公式：期末庫存數(shù)量=上期庫存數(shù)量＋本期外購入庫數(shù)量+委托加工收回數(shù)量－本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量－本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量

十一、本表“合計”欄，應(yīng)填寫“上期庫存數(shù)量”、“本期外購入庫數(shù)量”、“委托加工收回數(shù)量”“本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量”、“本期準(zhǔn)予扣除稅額”、“本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量”、“期末庫存數(shù)量”合計數(shù)。

十二、本表“潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）”行，填寫利用廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油領(lǐng)用存情況，“本期入庫數(shù)量”包括外購和自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）。自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）應(yīng)與《本期減（免）稅額明細(xì)表》潤滑油基礎(chǔ)油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油的其他潤滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。

十三、本表第二部分“上期庫存數(shù)量欄”欄，分別按上期《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》第二部分的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的“期末庫存數(shù)量”欄數(shù)值填寫。

十四、本表第二部分“期末庫存數(shù)量”欄填寫期末庫存潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的數(shù)量，計算公式：期末庫存數(shù)量=上期庫存數(shù)量＋本期入庫數(shù)量-本期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

十五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 

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