中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）
國家稅務總局
關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告
國家稅務總局公告2018年第26號
A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表
A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報說明一、適用范圍及報送要求本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報。納稅人應根據(jù)《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）、《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定，計算總分機構每一預繳期應納的企業(yè)所得稅額、總機構和分支機構應分攤的企業(yè)所得稅額。對于僅在同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，本�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。本表與《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）中的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）表單樣式一致。年度終了后五個月內(nèi)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）由實行匯總納稅的企業(yè)總機構填報。二、具體項目填報說明1.“稅款所屬時期”：填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度很后一日。如：按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度申報時“稅款所屬期間”填報“××年4月1日至××年6月30日”。2.“總機構名稱”“分支機構名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。3.“總機構統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”“分支機構統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報有關部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號。4.“應納所得稅額”：填報本稅款所屬期企業(yè)匯總計算的本期應補（退）的所得稅額。5.“總機構分攤所得稅額”：對于跨�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對于同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的總機構分攤比例的金額。6.“總機構財政集中分配所得稅額”：對于跨�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對于同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的財政集中分配比例的金額。7.“分支機構分攤所得稅額”：對于跨�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×50%的金額；對于同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的全部分支機構分攤比例的金額。8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出的合計額。10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構在經(jīng)營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構的資產(chǎn)合計額。11.“分配比例”：填報經(jīng)總機構所在地主管稅務機關審核確認的各分支機構分配比例，分配比例應保留小數(shù)點后十位。12.“分配所得稅額”：填報分支機構按照分支機構分攤所得稅額乘以相應的分配比例的金額。13.“合計”：填報上一年度各分支機構的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計金額及本年各分支機構分配比例和分配稅額的合計金額。三、表間關系1.“應納所得稅額”欄次＝表A200000第15行。2.“總機構分攤所得稅額”欄次＝表A200000第17行。3.“總機構財政集中分配所得稅額”欄次＝表A200000第18行。4.“分支機構情況”中對應總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”欄次＝表A200000第19行。
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