【事項(xiàng)描述】
增值稅一般納稅人依照稅務(wù)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
1．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）
2．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）
3．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）
4．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)）
5．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）
【報(bào)送資料】
通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的納稅人并選擇全流程無(wú)紙化申報(bào)方式的下列資料免于報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)鋱?bào)；通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的納稅人并選擇普票申報(bào)方式的以及在辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)的納稅人，下列資料應(yīng)如實(shí)報(bào)送：
序號(hào) | 材料名稱 | 數(shù)量 | 備注 |
1 | 《增值稅納稅申報(bào)表（適用增值稅一般納稅人）》及附表 | 各1份 | |
2 | 使用防偽稅控系統(tǒng)、貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)或機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控IC卡或報(bào)稅盤 | ||
3 | 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián) | ||
4 | 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件 | ||
5 | 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅務(wù)繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票 | ||
6 | 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) | ||
7 | 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單 | ||
8 | 從事成品油銷售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應(yīng)報(bào)送《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》、加油IC卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》 | 特殊企業(yè)申報(bào)需要 | |
9 | 輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》 | ||
10 | 從事機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》；每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》 | 特殊企業(yè)申報(bào)需要 | |
11 | 從事機(jī)動(dòng)車銷售的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》 | 特殊企業(yè)申報(bào)需要 | |
12 | 電力企業(yè)報(bào)送電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單 | ||
13 | 中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)填寫《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填寫《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運(yùn)輸企業(yè)填寫《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》 | 特殊企業(yè)申報(bào)需要 | |
14 | 增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時(shí)應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》 | ||
15 | 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 特殊企業(yè)申報(bào)需要 | |
16 | 從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報(bào)《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》 | ||
17 | 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。自2015年10月1日起無(wú)需填報(bào)《貨物和勞務(wù)稅務(wù)優(yōu)惠政策附列資料（一般納稅人適用）》。 | ||
18 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料 |
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