小規(guī)模申報(bào)，看這篇就夠了！0基礎(chǔ)也能輕松學(xué)會(huì)！
小規(guī)模納稅人的申報(bào)其實(shí)很容易上手，你差的只是填報(bào)樣板罷了！看了下面這幾個(gè)填報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例，會(huì)計(jì)小白也能輕松完成申報(bào)！
01. 做申報(bào)，先了解好政策！
現(xiàn)行很新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)（均扣除掉不動(dòng)產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報(bào)季報(bào)可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。
02. 小規(guī)模申報(bào)表填寫 關(guān)鍵在于2個(gè)問(wèn)題
免不免稅？
有沒(méi)有代開(kāi)發(fā)票？
填報(bào)路徑：
登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表
03. 申報(bào)表的填寫方法
情況1：只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
（1）只開(kāi)具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）
將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾盍说?/span>1欄很后必定會(huì)產(chǎn)生稅款！
提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！
【例1】會(huì)計(jì)頭條有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅務(wù)入50000元，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不超過(guò)30萬(wàn)符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：
（2）只開(kāi)具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）
【例2】會(huì)計(jì)頭條有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅務(wù)入400000元，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，超過(guò)30萬(wàn)不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：
情況2：只開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
代開(kāi)或自行開(kāi)具專票，不管開(kāi)具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）
【例3】會(huì)計(jì)頭條有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅務(wù)入50000元，去稅局代開(kāi)了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過(guò)30萬(wàn)但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如下：
情況3：同時(shí)有開(kāi)具增值稅專票、普票
特別注意！專票無(wú)論是自開(kāi)還是代開(kāi)，都要交增值稅，并且代開(kāi)發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷售額度。
1、符合小微免稅條件時(shí)
把開(kāi)具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）
把開(kāi)具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）
【例4】會(huì)計(jì)頭條有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅務(wù)入250000元，去稅局代開(kāi)了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余200000元從開(kāi)票軟件開(kāi)了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：
2、不符合小微免稅條件時(shí)
開(kāi)具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；
開(kāi)具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；
第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。
【例5】會(huì)計(jì)頭條有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅務(wù)入400000元，去稅局代開(kāi)了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開(kāi)票軟件開(kāi)了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：
情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）
將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）
【例6】會(huì)計(jì)頭條農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售蔬菜100000元，應(yīng)填申報(bào)表如下：
同時(shí)，還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫本期免稅銷售額。
關(guān)于小規(guī)模申報(bào)，你還要知道幾點(diǎn)：
1. 未開(kāi)票收入的填報(bào)
申報(bào)收入不僅是開(kāi)票收入，未開(kāi)票收入也是要申報(bào)的，建議你根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)填報(bào)。
如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表填法；如果不符合小微免稅條件的，把未開(kāi)票收入加到主表第一欄。
表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對(duì)會(huì)不通過(guò)。
2. 自開(kāi)專票部分
也填在第2和第5欄的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票金額那里。
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普票的部分
填在第3和第6欄的稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票金額那里。
4. 有免稅務(wù)入項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目的
免稅務(wù)入上面介紹過(guò)，減稅的有哪些呢？很常見(jiàn)的是稅盤的首次購(gòu)置費(fèi)用及以后每年的服務(wù)費(fèi)是可以減稅的。
這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時(shí)填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表！
免稅務(wù)入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；
減稅項(xiàng)目填在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。
通過(guò)以上案例介紹，相信小伙伴們都能熟練掌握小規(guī)模申報(bào)表填寫了！看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~
來(lái)源：每日會(huì)計(jì)實(shí)操
案例王師傅退休了，但是王師傅并沒(méi)有閑著，忙碌而充實(shí)，就拿9月份來(lái)說(shuō)，除了拿到退休金6000元以外，還在一家公司返聘任職，取得工資7000元，業(yè)余時(shí)間每月講課的課酬1萬(wàn)元。提醒：退休人員王師傅的這三份所得，個(gè)稅待遇卻不一樣！退休金個(gè)稅王師傅拿到退休金6000元，免征個(gè)稅。參考：根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得..
一站式企業(yè)服務(wù)-百都集團(tuán)旗下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司
微信公眾號(hào)
掃描二維碼關(guān)注微信
官網(wǎng)首頁(yè)