嘉興百都會計(jì)是一家專業(yè)辦理公司注冊、代理記賬的財(cái)務(wù)咨詢公司，為廣大百都用戶搜集全國有關(guān)稅務(wù)、工商、會計(jì)、商標(biāo)等事件、政策。具體內(nèi)容如下：
購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回如何處理？
納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。
例：某企業(yè)為一般納稅人，2016年5月租賃辦公用房一間，當(dāng)月預(yù)付一年租金126萬元，已取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年10月因房屋質(zhì)量問題停止租賃，收到退回的剩余部分租金63萬元，并開具了《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
稅務(wù)處理：
納稅人因銷售中止而收到退還的剩余價(jià)款，應(yīng)于開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=630000÷(1+5%)×5%=30000元
會計(jì)處理如下：
借：銀行存款 630000
貸：長期待攤費(fèi)用 600000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 30000
（百都會計(jì)摘錄自會計(jì)網(wǎng)）
案例王師傅退休了，但是王師傅并沒有閑著，忙碌而充實(shí)，就拿9月份來說，除了拿到退休金6000元以外，還在一家公司返聘任職，取得工資7000元，業(yè)余時(shí)間每月講課的課酬1萬元。提醒：退休人員王師傅的這三份所得，個稅待遇卻不一樣！退休金個稅王師傅拿到退休金6000元，免征個稅。參考：根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得..
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