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在不斷總結試點經(jīng)驗基礎上，自2016年5月1日起我國在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入試點范圍。在全國范圍內全面推開營改增試點，是對我國稅務制度改革的重大實踐探索，充分體現(xiàn)了黨中央、國務院以全面深化改革推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和經(jīng)濟發(fā)展提質增效升級的堅定決心。

一、營業(yè)稅改征增值稅改革意義重大

營業(yè)稅改征增值稅改革是黨中央、國務院著眼國家發(fā)展全局作出的重大戰(zhàn)略部署，也是我國在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下實施結構性減稅的重要舉措。從試點情況看，營改增綜合了服務業(yè)發(fā)展狀況、財政承受能力、征管基礎條件等因素，在優(yōu)化產業(yè)結構、推動經(jīng)濟發(fā)展、促進民生改善等方面具有多重效應，必將對我國經(jīng)濟社會發(fā)展全局產生深遠影響。

完善我國稅制的基礎性舉措。我國現(xiàn)行稅制是20世紀90年代中期為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展逐步建立的，在有效組織收入、促進經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展，現(xiàn)行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，嚴重影響著市場經(jīng)濟公平競爭秩序的形成，迫切需要進行整體性、適應性改革。全面實施營改增，是我國稅務制度向現(xiàn)代增值稅制度邁進的關鍵一步，有利于發(fā)揮稅務的基礎性、支柱性、保障性作用，增強稅制的統(tǒng)一性、咨詢性、公正性，切實營造公平競爭的社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境。

促進經(jīng)濟結構優(yōu)化的重要手段。新一輪營改增堅持所有行業(yè)稅負只減不增原則，釋放的減稅紅利契合供給側結構性改革要求，將有力引導我國經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式轉變。一方面，直接為第三產業(yè)發(fā)展注入新活力，有利于加快服務業(yè)發(fā)展，提升服務業(yè)層次，拓展服務貿易規(guī)模；另一方面，能夠減輕企業(yè)負擔、降低創(chuàng)新成本，緩解當前部分行業(yè)和企業(yè)生產經(jīng)營困難，幫助實體經(jīng)濟“活”起來。

全面深化改革的關鍵環(huán)節(jié)。全面深化改革根本目的在于推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。財政是國家治理的基礎和重要支柱，財稅體制改革是關系國家治理現(xiàn)代化的深刻制度變革。營改增看似僅涉及兩個稅種，實際上是深化財稅體制改革的“重頭戲”，也是以結構性減稅推動結構調整的關鍵點。全面實施營改增，將有力地推動財稅體制改革，落實落細全面深化改革，既為經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展提供持久動力，也為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有效制度支撐。

二、營改增試點改革成效顯著

就北京情況看，市委市政府高度重視營改增試點工作，市國稅局在國家稅務總局的統(tǒng)一部署下，精心謀劃、精準發(fā)力，以“首善標準”和“工匠精神”扎實推進改革落地，釋放出了政策紅利，有效減輕了企業(yè)稅負，有力拉動了社會投資，促進了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推動全市經(jīng)濟實現(xiàn)了持續(xù)健康平穩(wěn)發(fā)展。

切實減輕了企業(yè)稅負。營改增是結構性減稅政策的重要內容。作為市場主體，企業(yè)通過營改增，可以降低經(jīng)營成本，緩解生產經(jīng)營困難。從減稅規(guī)模看，自2012年9月啟動試點至2015年底，全市累計減稅1107億元。從企業(yè)稅負看，截至2015年底，全市共有營改增試點企業(yè)63.7萬戶，97.2%的試點納稅人稅負下降或者基本持平，試點行業(yè)納稅人總體稅負下降43.4%。更可喜的是，許多企業(yè)借助營改增改革契機，提早布局產業(yè)鏈，加快自身轉型升級步伐，持續(xù)推進規(guī)范化、專業(yè)化和精細化發(fā)展。

有力拉動了經(jīng)濟增長。營改增以降低企業(yè)稅負激發(fā)市場活力，以涵養(yǎng)稅源推動經(jīng)濟發(fā)展。2015年，全市實施營改增的行業(yè)實現(xiàn)增加值7445.8億元，按可比價格計算同比增長7.5%，高于全市GDP增速0.6個百分點。2015年全市試點納稅人戶數(shù)同比增長33.2%，遠高于全市稅務登記戶數(shù)11.8%的增幅。特別是，營改增實行全鏈條抵扣，使企業(yè)更新設備的積極性明顯增強，許多企業(yè)加大了對固定資產和服務的采購量，推動了技術進步與創(chuàng)新，增強了經(jīng)濟發(fā)展的內生動力。

有效促進了經(jīng)濟結構優(yōu)化。全市第三產業(yè)增加值占地區(qū)生產總值比重大幅提升，由2012年的76.4%提高到2015年的79.8%，第三產業(yè)成為支撐全市經(jīng)濟增長的重要力量。營改增后，更多資源向服務業(yè)集聚，一些企業(yè)積極適應稅制新變化，將服務部門獨立出來，在做強主業(yè)的同時注重做大輔業(yè)，促進了服務業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大。營改增還有效推動了服務出口。2015年，全市實施營改增的企業(yè)提供跨境服務申報免抵退稅額61.8億元，同比增長107.8%。出口退免稅進一步激發(fā)了試點企業(yè)參與國際服務的積極性，“北京服務”的國際影響力持續(xù)提升。

三、持續(xù)推進營改增全面落地

全面實施營改增，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍，涉及北京市33.9萬戶納稅人，改革任務的復雜性和艱巨性不言而喻。市國稅局要牢固樹立首善意識，全力推進營改增全面落地，充分釋放營改增試點紅利，為首都經(jīng)濟社會注入強大發(fā)展動能。

優(yōu)化稅制結構。雖然營改增減稅效應明顯，但全面實施營改增后，增值稅在稅務收入中的比重較原來顯著提高，占全部稅務的比例將過半。“一稅獨大”既不利于稅務體系的均衡布局，還會對財政收入的安全構成挑戰(zhàn)。在全面實施營改增后，要按照“優(yōu)化稅制結構、完善稅務功能、穩(wěn)定宏觀稅負”的要求，在保持宏觀稅負總體穩(wěn)定基礎上，堅持“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則，積極構建有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅務制度體系，切實促進稅務收入穩(wěn)定和稅制結構優(yōu)化。當前，資源稅的改革與試點、遺產稅的研究與論證，以及下一步增值稅稅率的簡并，都是著眼于長遠稅制系統(tǒng)性重構的具體措施。

完善地方稅系。順利推進營改增的關鍵是咨詢解決中央和地方增值稅務入分成比例。為保持中央和地方總體財力格局不變，亟須構建完善的地方稅系。一是按照中央和地方財力與事權相匹配原則，重構地方主體稅種和地方稅體系；二是借鑒國際經(jīng)驗，考慮經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，通過房地產稅、資源稅等稅制改革培育地方稅務體系；三是通盤設計配套改革，統(tǒng)籌稅制改革與財政分配、行政體制等其他領域改革，使地方稅務入以共享稅和地方稅并重，實現(xiàn)“主體稅種明確、稅種搭配咨詢、收入來源穩(wěn)定、財力保障充分”的目標。

挖掘征管潛能。稅制改革成效的取得離不開高效的稅務征管體系。要將稅務改革與征管改革結合起來，推進稅務征管體制和征管能力現(xiàn)代化。一方面，加快“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”建設步伐，運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維審視稅務征管和納稅服務體系，充分利用大數(shù)據(jù)等先進的信息技術拓展網(wǎng)上稅務局功能，形成稅企融合互動的電子治理新格局。另一方面，切實轉變管理方式，不斷優(yōu)化稅務征管模式，加快構建基于信息流的閉環(huán)式風險管理體系，推動稅務管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變，著力提高稅務征管效率。

提升服務效能。在全面實施營改增過程中，優(yōu)質高效的納稅服務是另一種“減負”。要按照簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務的改革要求，有針對性地創(chuàng)新營改增服務，很大限度便利納稅人，很大限度規(guī)范稅務人。重點是構建個性化的納稅服務體系，不斷深化“一站式服務”理念，進一步完善預約服務、延時服務、錯峰服務等服務制度，加速國地稅服務深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，切實解決營改增納稅人辦稅中的“痛點”“堵點”和“難點”問題，有效提升納稅人的“獲得感”。

（轉自國家稅務總局）