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　　空殼公司不正常開發(fā)票6.5億元

　　一張廢票掀開冰山一角

　　今年5月4日，嘉興某建筑企業(yè)的財會人員因懷疑其中一張增值稅普通發(fā)票“來路不正”，于是，根據(jù)發(fā)票上的“監(jiān)制章”打電話到桐鄉(xiāng)市國稅局稽查局進(jìn)行咨詢。國稅稽查人員一查，該發(fā)票為真實發(fā)票，但已經(jīng)在4月底被作廢。

　　為什么要作廢？細(xì)心的稽查人員進(jìn)行了深入調(diào)查。開具這張發(fā)票的是一家名為嘉興大榮建材有限公司的單位，法定代表人叫陸某。循著這條線索一查，稽查人員發(fā)現(xiàn)該公司近期存在大量的“作廢票”。

　　發(fā)票開了又被作廢，而且數(shù)量驚人，這引起了國稅局稽查人員的高度重視。當(dāng)天下午，他們將這條有可能涉嫌犯罪的線索傳遞到了桐鄉(xiāng)市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊。

　　兩家空殼公司浮出水面

　　接到線索后，桐鄉(xiāng)市公安局經(jīng)偵大隊立即指派兩名偵查員進(jìn)駐國稅局，會同國稅稽查人員聯(lián)手展開調(diào)查。

　　資料顯示，嘉興大榮建材有限公司于2014年7月注冊成立，法定代表人陸某是江蘇泰興人，公司地址設(shè)在桐鄉(xiāng)市區(qū)豐潤國際商務(wù)樓的6樓。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司自成立以來，每月月初向桐鄉(xiāng)市國稅局申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票，從第一個月的25份，逐月遞增，一直到今年該公司每月申領(lǐng)400份這樣的發(fā)票，而且均為“萬元發(fā)票”。所謂“萬元發(fā)票”，即每份很高可開10萬元。該公司開具的發(fā)票，受票方單位大多為建筑企業(yè)，票面上開具的均為黃沙、鋼筋、混凝土等建筑材料，偵查員還發(fā)現(xiàn)，這些發(fā)票99%以上在當(dāng)月月底被篡改作廢。

　　隨著調(diào)查工作的進(jìn)一步展開，咨詢卻“節(jié)外生枝”，一家名叫嘉興瀛昌貿(mào)易有限公司的注冊企業(yè)也被牽了進(jìn)來，該公司也被查出大量“作廢票”。經(jīng)查，瀛昌公司地址設(shè)在桐鄉(xiāng)寶鳳小區(qū)，法定代表人名叫張某。

　　偵查員先后來到豐潤國際和寶鳳小區(qū)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這兩家公司空空如也，實為空殼公司。

　　專案攻堅查出驚天大案

　　從手頭已掌握的證據(jù)看，“大榮”和“瀛昌”兩家公司的涉案金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)過億，按照4.7%左右的稅率計算，這兩家公司偷逃國家稅款高得驚人。

　　鑒于此類咨詢專業(yè)性較強且工作量巨大，經(jīng)偵大隊隨即抽調(diào)精干警力成立專案組，進(jìn)行專案攻堅。為了查證每一張發(fā)票是否存在疑點，專案組民警向國稅局工作人員請教專業(yè)知識，從這兩家公司自去年7月注冊成立開始查起，查清每一張發(fā)票的去向和每一筆“業(yè)務(wù)”的來龍去脈。

　　經(jīng)過海量工作，到6月下旬，專案組民警查清了這兩家公司在無真實業(yè)務(wù)的情況下，采取月初開票、月底作廢的手段，不正常開發(fā)票共計6000余份，票面涉案金額高達(dá)6.5億元，受票企業(yè)遍布全國各地，受票金額在百萬元以上的企業(yè)就有近200家。并且，民警還查實注冊登記的陸某、張某兩個法定代表人的身份均為虛假信息。

　　國稅局門口抓獲嫌疑人

　　這兩家公司的法定代表人并非陸某和張某，那么，他們到底是誰？

　　經(jīng)過對國稅局購票大廳及嫌疑人的車輛、高速卡口等視頻資料的細(xì)致分析，專案組確認(rèn)浙江臨海市的徐某和三門縣的林某分別為“大榮”和“瀛昌”兩家公司的法定代表人，也就是本案的嫌疑人。

　　根據(jù)以往每個月的慣例，每月第一個工作日的上午，徐某和林某會坐車同時來到桐鄉(xiāng)市國稅局購票大廳申領(lǐng)發(fā)票。收網(wǎng)的時機到了，專案組立即布控。

　　7月1日上午8時剛過，早早來到國稅局門口等候開門的徐某、林某被設(shè)伏的專案組民警一舉抓獲。隨后，民警又將停在高速公路服務(wù)區(qū)的一輛本田轎車截獲，當(dāng)場從車內(nèi)查獲2臺電腦、2臺打印機和4張無線上網(wǎng)卡等作案工具。

　　面對確鑿證據(jù)，自認(rèn)為具有較強反偵查能力的徐某和林某，對結(jié)伙不正常開增值稅發(fā)票的犯罪事實供認(rèn)不諱。據(jù)交代，兩人去年初在桐鄉(xiāng)結(jié)識后，因為是臺州老鄉(xiāng)關(guān)系“走得很近”，后來便密謀代理開公司以“賣發(fā)票賺錢”。為掩人耳目，他們用虛假身份信息分別注冊成立公司，并以公司名義到桐鄉(xiāng)市國稅局申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票，采用微信和網(wǎng)上發(fā)布消息招攬客戶的手段，在無真實業(yè)務(wù)的情況下不正常開發(fā)票，以低價出售給相關(guān)客戶，然后再通過虛假信息的篡改將這些發(fā)票作廢，以此違規(guī)，從中獲利近百萬元。兩人交代，為躲避警方偵查，他們居無定所，甚至在車內(nèi)用電腦開票進(jìn)行“流動作案”。

　　當(dāng)天，桐鄉(xiāng)警方將涉嫌不正常開發(fā)票罪的徐某、林某依法刑事拘留。目前，該案還在進(jìn)一步偵辦之中。