關(guān)于印發(fā)《嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級
管理辦法》的通知
嘉興市財(cái)政局文件
嘉財(cái)會(huì)〔2006〕344號
關(guān)于印發(fā)《嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級
管理辦法》的通知
市級各部門，各縣（市、區(qū)）財(cái)政局，中小企業(yè)貸款信用擔(dān)保中心：
本市自2004年實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理以來，企業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為進(jìn)一步得到了規(guī)范，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不斷提高，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作有了明顯加強(qiáng)。為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理辦法，我局根據(jù)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理兩年以來出現(xiàn)的新情況和評定等級過程中發(fā)現(xiàn)的新問題，在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上，對原“試行辦法”作了修訂和完善，現(xiàn)將《嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理辦法》印發(fā)給你們，各縣（市、區(qū)）財(cái)政局可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際參照執(zhí)行。
附件：嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理辦法
二ＯＯ六年八月一十六日
嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理辦法
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)各單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政部門對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理和監(jiān)督，確保財(cái)政政策的有效運(yùn)作，建立健全規(guī)范化、制度化的管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于我市各類公司、企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。
第三條 實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理，遵循以下原則：
（一）屬地管理原則。根據(jù)現(xiàn)有財(cái)政管理權(quán)限，市與縣（市、區(qū)）實(shí)行屬地管理，即：市財(cái)政局負(fù)責(zé)市本級范圍內(nèi)各市級單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理工作；各縣（市、區(qū)）財(cái)政局負(fù)責(zé)其轄區(qū)內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理工作。
（二）分類管理原則。對各類參評單位劃分為一般單位和小企業(yè)單位（含其他經(jīng)濟(jì)組織，下同）兩類，并確定各自相應(yīng)的評定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類評定。
在實(shí)施分類管理時(shí)，針對不同類別的企業(yè)制定相應(yīng)升降級等管理措施。
（三）指定與自愿相結(jié)合原則。對參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定的單位范圍實(shí)行指定與自愿相結(jié)合的原則，即對國有控股的單位和享受財(cái)政扶持政策的單位必須要參加評定，對其他單位實(shí)行自愿參加評定的原則。對國有控股單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定原則上二年評一次，連續(xù)二次被評定為A類的單位可停評一次；對享受財(cái)政扶持政策的單位和自愿參加的其他單位，每年評定一次。每次評定都只以評定年度財(cái)務(wù)報(bào)告為依據(jù)。
（四）公開、公平、公正原則。對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定實(shí)行統(tǒng)一評定標(biāo)準(zhǔn)和評定程序，評定結(jié)果予以公告。
（五）獎(jiǎng)懲結(jié)合原則。對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用優(yōu)良的單位予以表彰，并給予一定的財(cái)政政策；對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用不良的單位，采取必要的監(jiān)管措施，并對可享受的財(cái)政扶持政策進(jìn)行嚴(yán)格控制，促使其提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平。
第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級采取主管財(cái)政機(jī)關(guān)評定機(jī)構(gòu)評定的辦法。主管財(cái)政機(jī)關(guān)評定機(jī)構(gòu)通過對單位執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，遵守其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況的評價(jià)，客觀公正地評定單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級從高到低依次分為A、B、C、D四個(gè)等級，并相應(yīng)實(shí)施A、B、C、D分類管理。
單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定后，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，若評定單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不符合原評定等級的，應(yīng)作及時(shí)調(diào)整。
第二章 評定機(jī)構(gòu)
第五條 市財(cái)政局設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理委員會(huì)，下設(shè)辦公室，指導(dǎo)全市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理工作。
第六條 縣（市、區(qū)）財(cái)政機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定辦公室，具體負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級的評定和管理，并建立單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理信息庫，開展查詢、評價(jià)等工作。
第七條 各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定辦公室在組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定時(shí)應(yīng)成立若干評審小組，由評審小組對單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級進(jìn)行實(shí)地評審。
第八條 各評審小組成員由主管財(cái)政機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)管理部門、各相關(guān)業(yè)務(wù)處（科）室和監(jiān)督檢查部門人員組成，人員不足時(shí)可以購買勞務(wù)方式從有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選調(diào)，具體由辦公室協(xié)調(diào)有關(guān)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所后確定。
第九條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)評定機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定過程中，應(yīng)充分聽取稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門對單位納稅、審計(jì)等情況的意見，并將評審結(jié)果向稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門通報(bào)。
第三章 評定內(nèi)容
第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定的主要內(nèi)容包括：
（一）單位負(fù)責(zé)人重視、支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況；
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備和履職情況；
（三）單位建立和實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度情況；
（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性情況；
（五）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化情況；
（六）評定年度內(nèi)單位依法誠信納稅情況；
（七）評定年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法實(shí)施注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)情況；
（八）有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查情況。
第四章 評定標(biāo)準(zhǔn)
第十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定實(shí)行百分制考核。考核得分高于90分（含90分）且無本辦法第十二條規(guī)定情形的，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級A類單位并實(shí)施A類管理；考核得分高于75分（含75分）低于90分的，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級B類單位并實(shí)施B類管理；考核得分高于60分（含60分）低于75分的，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級C類單位并實(shí)施C類管理；考核得分低于60分或存在本辦法第十三條規(guī)定行為之一的，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級D類單位并實(shí)施D類管理。
第十二條 單位有下列情形之一的，按照評分得出的結(jié)果再下降一個(gè)等次給予確定：
（一）單位負(fù)責(zé)人不重視、不支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，未依法承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性和完整性責(zé)任的；
（二）未設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不符合任職條件的或不具備相應(yīng)任職資格的；
（三）國有和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師的；
（四）單位會(huì)計(jì)人員中存在無會(huì)計(jì)從業(yè)資格情況的或會(huì)計(jì)從業(yè)人員未按規(guī)定參加年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的；
（五）未制訂或雖制訂但未認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度的；
（六）單位評定年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未按規(guī)定實(shí)施注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，或未能提供評定年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無保留意見審計(jì)報(bào)告的；
（七）在評定年度內(nèi)的有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)有較大違法、違紀(jì)行為的。
第十三條 單位有下列情形之一的，直接確定為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級D類單位：
（一）單位負(fù)責(zé)人未能依法履行組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂并造成資產(chǎn)流失的；
（二）單位負(fù)責(zé)人存在打擊、報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員行為的；
（三）提供不真實(shí)、不完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，未按規(guī)定要求及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（四）未按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行正確核算，造成賬目混亂、會(huì)計(jì)信息失真的；
（五）單位評定年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見審計(jì)報(bào)告或無法表示意見審計(jì)報(bào)告的；
（六）評定年度內(nèi)在有關(guān)財(cái)稅、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違法、違紀(jì)行為的。
第五章 評定程序
第十四條 參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定的單位名單由主管財(cái)政機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處（科）室提出后交評定辦公室確認(rèn)。
第十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級的評定應(yīng)與《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況檢查和會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格檢查相組合。各評審小組按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評審表》（見附件1）中所列考核內(nèi)容逐項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)行考核評審，經(jīng)案審后報(bào)請主管財(cái)政機(jī)關(guān)評定辦公室確定評定等次。
第十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評審小組在評定單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級時(shí)，應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，要求單位提供以下資料：
（一）稅務(wù)登記證、工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，外商投資企業(yè)的財(cái)政登記證復(fù)印件；
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格的有效證明復(fù)印件、本單位所有會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書以及專業(yè)技術(shù)資格證書復(fù)印件；
（三）單位評定年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料；
（四）依法制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度（包括內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度）；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的評定年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件。
第十七條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)在評定結(jié)束后及時(shí)將評定結(jié)果通知被評定單位（《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定通知書》見附件2）。
第十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)將各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定及日常分類管理的有關(guān)原始資料，按有關(guān)規(guī)定歸檔并妥為保管。
第六章 管理措施
第一十九條 對A類單位實(shí)行以下管理措施：
（一）在兩年內(nèi)免除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常檢查和專項(xiàng)檢查（特殊情況除外）；
（二）優(yōu)先列入和辦理須批準(zhǔn)實(shí)施的有關(guān)財(cái)政優(yōu)惠政策事項(xiàng)；
（三）作為評選財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人的重要條件；
（四）作為單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員推薦申報(bào)高級會(huì)計(jì)師任職資格的重要依據(jù)；
（五）列入財(cái)政部門設(shè)立的會(huì)計(jì)制度聯(lián)系點(diǎn)，作為財(cái)政部門進(jìn)行調(diào)查研究，了解和掌握會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的樣本單位；
（六）中小企業(yè)需申請由政府出資設(shè)立的中小企業(yè)貸款信用擔(dān)�；鹛峁┵J款擔(dān)保的，可優(yōu)先辦理。
（七）作為稅務(wù)機(jī)關(guān)評定納稅信用等級的基本條件之一。
第二十條 對B類單位，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員管理、法律責(zé)任等方面，實(shí)行常規(guī)管理。
第二十一條 對C類單位除實(shí)行常規(guī)管理外，還實(shí)行以下C類管理措施：
（一）每年由財(cái)政部門實(shí)施對單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專項(xiàng)檢查；
（二）對可享受的財(cái)政優(yōu)惠政策實(shí)行嚴(yán)格審查的控制；
（三）根據(jù)檢查情況，由主管財(cái)政機(jī)關(guān)督促單位限期整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。
第二十二條 對D類單位實(shí)行以下管理措施：
（一）定期或不定期由財(cái)政部門或委托稅務(wù)部門實(shí)施對單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常檢查和專項(xiàng)檢查；
（二）取消各項(xiàng)財(cái)政優(yōu)惠政策待遇；
（三）除法律、法規(guī)規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)外，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員每年至少增加一次由主管財(cái)政機(jī)關(guān)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的強(qiáng)化培訓(xùn)；
（四）按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依法或建議給予有關(guān)人員相應(yīng)行政處罰（包括對會(huì)計(jì)人員吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；建議有關(guān)部門對單位負(fù)責(zé)人依法給予行政處分等）；
（五）作為國有企業(yè)及國有控股企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核和國有資產(chǎn)增值保值考核重要參考依據(jù)之一。
第七章 升降級管理
第二十三條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)評定辦公室對單位評定年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用狀況復(fù)審后，如不符合該單位原評定等級的，重新調(diào)整其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級，并將調(diào)整結(jié)果通知有關(guān)單位（《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級調(diào)整通知書》見附件3）。
第二十四條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定后，主管財(cái)政機(jī)關(guān)評定辦公室根據(jù)其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常和專項(xiàng)檢查情況，并依據(jù)單位在從事有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法違紀(jì)記錄，可按本辦法規(guī)定調(diào)整單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級。
第二十五條 單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人利用職權(quán)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪而被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，直接列為D類單位管理。
第八章 附則
第二十六條 對參加評定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級的單位，由主管財(cái)政機(jī)關(guān)發(fā)文，公布其名單和相應(yīng)的等級，并頒發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級證書。
第二十七條 單位對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定結(jié)果不服的，可在接到《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定通知書》7日內(nèi)向評定辦公室提出異議，由評定管理委員會(huì)根據(jù)復(fù)核情況作出裁定。
第二十八條 本辦法由嘉興市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本辦法自2006年9月1日起實(shí)行，原試行辦法同時(shí)廢止。
附件1、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評審表》
附件2、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定通知書》
附件3、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級調(diào)整通知書》
附件1
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評審表
單位名稱： 上級主管部門：
考核項(xiàng)目 | 一般企業(yè) | 小企業(yè) | ||||
標(biāo)準(zhǔn) 分 | 評定分 | 標(biāo)準(zhǔn) 分 | 評定分 | |||
一、單位負(fù)責(zé)人重視支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況 | 6 | 6 | ||||
1、對本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章。 | 2 | 2 | ||||
2、組織、指導(dǎo)、督促有關(guān)部門建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度、內(nèi)部控制制度和其他基礎(chǔ)管理制度，明確會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求，督促會(huì)計(jì)人員和其他人員依法做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。 | 1 | 1 | ||||
3、保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，未授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 | 1 | 2 | ||||
4、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。 | 1 | 1 | ||||
5、國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。 | 1 | 0 | ||||
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備和履職情況 | 4 | 4 | ||||
1、依法任用具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并依法保障本單位會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。 | 2 | 3 | ||||
2、擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員的），除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 | 2 | 1 | ||||
三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化情況 | 20 | 20 | ||||
1、執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 | 2 | 2 | ||||
2、會(huì)計(jì)核算按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。 | 2 | 2 | ||||
3、各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 | 2 | 2 | ||||
4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，并要求原始憑證記載準(zhǔn)確、完整。 | 2 | 2 | ||||
5、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 | 2 | 2 | ||||
6、記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，記賬憑證必須內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、連續(xù)編號。如有錯(cuò)誤，須按規(guī)定更正。 | 2 | 2 | ||||
7、按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置、登記、更正會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。 | 2 | 2 | ||||
8、應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。 | 2 | 2 | ||||
9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》執(zhí)行。 | 2 | 2 | ||||
10、各單位對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》建立檔案，妥為保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保管期限和銷毀辦法。 | 1 | 1 | ||||
11、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 | 1 | 1 | ||||
四、單位建立和實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度情況 | 20 | 20 | ||||
1、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，明確單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師對會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限。 | 1 | 2 | ||||
2、建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，按要求設(shè)崗，明確各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，并制定考核辦法。 | 1 | 2 | ||||
3、建立賬務(wù)處理程序制度，對本單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用、會(huì)計(jì)憑證的審核要求和傳遞程序，會(huì)計(jì)核算方法的確定、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制有具體規(guī)定。 | 1 | 1 | ||||
4、建立稽核制度，明確稽核工作的職責(zé)、權(quán)限和方法。 | 1 | 1 | ||||
5、建立財(cái)務(wù)收支審批制度，明確財(cái)務(wù)收支審批人的權(quán)限和責(zé)任以及審批程序。 | 1 | 1 | ||||
6、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容、基本要求和具體的方法。 | 1 | 1 | ||||
7、對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。 | 2 | 2 | ||||
8、建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 | 2 | 3 | ||||
9、建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 | 1 | 0 | ||||
10、建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，規(guī)范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。 | 1 | 0 | ||||
11、咨詢設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的規(guī)定，減少采購風(fēng)險(xiǎn)。 | 2 | 2 | ||||
12、加強(qiáng)對籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，咨詢確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇籌資方式，降低資金成本，規(guī)范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確�；I措資金的咨詢有效使用。 | 1 | 0 | ||||
13、在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 | 2 | 2 | ||||
14、建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 | 2 | 3 | ||||
15、加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，規(guī)范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。 | 1 | 0 | ||||
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性情況 | 30 | 30 | ||||
1、不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。 | 6 | 6 | ||||
2、不得虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入。 | 6 | 6 | ||||
3、不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列費(fèi)用、成本。 | 6 | 6 | ||||
4、不得隨意調(diào)整利潤的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。 | 6 | 6 | ||||
5、不得有違反國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他行為。 | 6 | 6 | ||||
六、兩年內(nèi)單位依法誠信納稅情況（由主管財(cái)政機(jī)關(guān)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)詢證函方式了解） | 5 | 5 | ||||
1、稅務(wù)登記情況 | 1 | 1 | ||||
2、納稅申報(bào)情況 | 2 | 2 | ||||
3、稅款繳納情況 | 2 | 2 | ||||
七、依法實(shí)施注冊會(huì)計(jì)師年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)情況 | 5 | 5 | ||||
1、按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定依法進(jìn)行年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告注冊會(huì)計(jì)師審計(jì) | 1 | 1 | ||||
2、審計(jì)報(bào)告類型 | 4 | 4 | ||||
2-1被注冊會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告 | 4 | 4 | ||||
2-2被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告 | 2 | 2 | ||||
2-3被注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告 | 0 | 0 | ||||
2-4被注冊會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 | 0 | 0 | ||||
八、有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查情況 | 10 | 10 | ||||
1、主動(dòng)配合有關(guān)部門依法進(jìn)行檢查 | 2 | 2 | ||||
2、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門監(jiān)督檢查情況（依據(jù)有關(guān)部門兩年內(nèi)出具的檢查報(bào)告進(jìn)行評分。若被評定單位兩年內(nèi)無涉及檢查，則由評審小組通過檢查進(jìn)行評分） | 8 | 8 | ||||
2-1無違法違規(guī)行為 | 8 | 8 | ||||
2-2無嚴(yán)重違法違規(guī)行為 | 4 | 4 | ||||
2-3存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為 | 0 | 0 | ||||
合 計(jì) | 100 | 100 | ||||
主管財(cái)政機(jī)關(guān) 評審小組人員 | 主管財(cái)政機(jī)關(guān) 評審小組負(fù)責(zé)人 | |||||
主管財(cái)政機(jī)關(guān)評審小組意見： 根據(jù)《嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理試行辦法》的規(guī)定，本評審小組對 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用狀況進(jìn)行了認(rèn)真考核評定，確定該單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用狀況綜合得分為 分；建議確認(rèn)為 類單位，并實(shí) 施 類管理。 評審小組負(fù)責(zé)人簽名： 年 月 日 | ||||||
主管財(cái)政機(jī)關(guān)審定意見： 主管財(cái)政機(jī)關(guān)（蓋章） 年 月 日 | ||||||
| | | | | | | |
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評審小組意見
評定單位：
評審小組組長簽字： 年 月 日 |
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定案審小組意見
評定單位：
案審小組簽字： 年 月 日 |
附件2
嘉興市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級評定通知書
編號：
：
根據(jù)《嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理試行辦法》的規(guī)定，我局對你單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用狀況進(jìn)行了評定。
認(rèn)定你單位為 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級 類單位，并實(shí)施 類管理。
如對上述決定不服，可在接到本通知之日起7日內(nèi)向評定辦公室提出異議，也可在60日內(nèi)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)的上一級財(cái)政機(jī)關(guān)申請復(fù)議。
主管財(cái)政機(jī)關(guān)（蓋章）
年 月 日
注：本通知書一式二份，被評定單位、主管財(cái)政機(jī)關(guān)各一份。
附件3
嘉興市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級調(diào)整通知書
編號：
：
根據(jù)《嘉興市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理試行辦法》的規(guī)定，我局對你單位的財(cái)務(wù)信用狀況進(jìn)行了復(fù)核。
認(rèn)定你單位為 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級 類單位，并實(shí)施 類管理，同時(shí)取消你單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級 類單位資格，停止實(shí)施 類管理。
如對上述決定不服，可在接到本通知之日起7日內(nèi)向評定辦公室提出異議，也可在60日內(nèi)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)的上一級財(cái)政機(jī)關(guān)申請復(fù)議。
主管財(cái)政機(jī)關(guān)（蓋章）
年 月 日
注：本通知書一式二份，被調(diào)整單位、主管財(cái)政機(jī)關(guān)各一份
主題詞：印發(fā) 會(huì)計(jì) 管理 辦法 通知
抄送：省財(cái)政廳，市局各處室，各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級管理委員會(huì)成員單位，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
緊急通知！4月1日起，通行費(fèi)發(fā)票又出新規(guī)！公司財(cái)務(wù)收錄，不按規(guī)定執(zhí)行不能報(bào)銷。通行費(fèi)發(fā)票重點(diǎn)變化梳理1、4月1日起，通行費(fèi)電子發(fā)票開具對象為辦理ETC卡的客戶，未辦理ETC卡的客戶不能開具通行費(fèi)電子發(fā)票；2、取得紙質(zhì)的通行費(fèi)發(fā)票，只有過橋、過閘的紙質(zhì)發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其他的不管是高速公路、一級、二級公路的都不能再計(jì)算抵扣增值稅，都只能作為記賬憑證；3、開過預(yù)付卡..
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