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評審單位

評審小組單位名稱

評審小組人數(shù)

評審小組組長

職務

電話

評審實施時間

被  評  審  單  位

單位名稱

單位主管部門

單位地址

郵政編碼

單位負責人

職務

電話

財務主管人員

職務

電話

單位性質(zhì)

單位財務人員數(shù)

單位聘請

會計師事務所

事務所名稱

注冊會計師

姓名

電話

姓名

電話

檢查情況及結(jié)論

上一年度或本年度有關(guān)

評審項目

大中型企業(yè)

小微型企業(yè)

標準   分

評定分

標準   分

評定分

一、單位負責人重視支持財務會計工作情況

10

10

1、對本單位會計資料的真實性和完整性負責，并在單位財務會計報告上簽字并蓋章。

2

2

2、根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設置會計人員，或委托經(jīng)主管財政機關(guān)批準設立的代理記賬機構(gòu)及會計師事務所代理記賬。

2

2

3、單位會計人員應當取得會計從業(yè)資格證書，會計機構(gòu)的負責人（會計主管人員）還應具備會計中級以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。(有無證上崗情形的，本項不得分)

2

2

4、保證財務會計機構(gòu)、財務會計人員依法履行職責，未授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項，不打擊、報復財務會計人員。

2

2

5、依法保障本單位會計人員參加繼續(xù)教育和培訓。

2

2

二、會計基礎工作規(guī)范化情況

20

20

1、執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，并按會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度設置和使用會計科目。

3

3

2、會計核算按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計處理方法進行，會計處理方法前后各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明。

2

2

3、各項會計事項應按規(guī)定及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算。

1

1

4、會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證的真實性、合法性進行審核，并要求原始憑證記載準確、完整。

2

2

5、原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

2

2

6、記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，記賬憑證必須內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、連續(xù)編號。如有錯誤，須按規(guī)定更正。

2

2

7、按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置、登記、更正會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。不得私設會計賬簿登記、核算。

2

2

8、應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

2

2

9、財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定嚴格按《財務會計報告條例》執(zhí)行。

1

1

10、各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當按《會計檔案管理辦法》建立檔案，妥為保管，并嚴格執(zhí)行保管期限和銷毀辦法。

1

1

11、會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

1

1

12、是否已經(jīng)實行會計電算化，核算軟件是否經(jīng)過財政部門論證。

1

1

三、單位建立和實施內(nèi)部財務會計控制制度情況

10

10

1、建立內(nèi)部會計管理制度，明確單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責，明確會計機構(gòu)、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的職責、權(quán)限。

1

0

2、建立會計人員崗位責任制，按要求設崗，明確各財務會計工作崗位的職責和權(quán)限，并制定考核辦法。

1

2

3、建立賬務處理程序制度，對本單位會計科目的設置和使用、會計憑證的審核要求和傳遞程序，會計核算方法的確定、會計賬簿的設置、財務會計報告的編制有具體規(guī)定。

1

0

4、建立稽核制度，明確稽核工作的職責、權(quán)限和方法。

1

1

5、建立財務收支審批制度，明確財務收支審批人的權(quán)限和責任以及審批程序。

1

2

6、建立財務會計分析制度，明確財務會計分析的內(nèi)容、基本要求和具體的方法。

1

1

7、對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。

1

1

8、建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

1

1

9、建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎懲措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

1

2

10、咨詢設置采購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，堵塞采購環(huán)節(jié)的規(guī)定，減少采購風險。建立銷售與收款業(yè)務的控制制度，明確銷售與收款業(yè)務不相容崗位分離制約和監(jiān)督，規(guī)范銷售過程中的差錯和舞弊，降低壞賬風險。

1

0

四、財務會計信息的真實性和完整性情況

20

20

1、不得隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益。

4

4

2、不得虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入。

4

4

3、不得隨意改變費用、成本的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或少列費用、成本。

4

4

4、不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。

4

4

5、不得有違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他行為。

4

4

六、依法實施注冊會計師年度財務會計報告審計情況

4

4

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定依法進行年度財務會計報告注冊會計師審計

1

1

2、審計報告類型

3

3

2-1被注冊會計師出具無保留意見的審計報告

3

3

2-2被注冊會計師出具保留意見的審計報告

2

2

2-3被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告

0

0

2-4被注冊會計師出具否定意見的審計報告

-1

-1

五、兩年內(nèi)單位依法誠信納稅情況（評審方法：由主管稅務機關(guān)評分）

36

36

1、及時辦理稅務設立、變更、扣繳稅款登記。

4

4

2、按規(guī)定使用稅務登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務登記證件。按規(guī)定辦理驗證、換證手續(xù)。

3

3

3、將銀行賬號報告稅務機關(guān)

1

1

4、按規(guī)定保管、開具、使用、取得發(fā)票

3

3

5、按規(guī)定安裝、保管、使用稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)

3

3

6、及時向稅務部門報送真實的財務會計報表和其他納稅資料

2

2

7、及時向稅務部門報送財務會計制度或財務會計核算辦法和會計核算軟件

1

1

8、納稅申報及時、準確

5

5

9、稅（費）款繳納及時、足額

5

5

10、無涉稅違法犯罪記錄情況

3

3

11、無稅務行政處罰記錄情況

3

3

12、無其他稅務違法違規(guī)行為記錄情況

3

3

合    計

100

100

評審小組意見：

本評審小組對　　 　     　�。▎挝唬�　　　　年度的財務會計信用狀況進行了評審，該單位營業(yè)收入       萬元、從業(yè)人數(shù)　　人、資產(chǎn)總額　　　萬元：應按照（大中、小微）企業(yè)標準進行評審。現(xiàn)將評審情況說明如下：

1、該單位存在　　　　　　　　　　　問題，應在第　　條第　　款中扣　　分；

2、該單位存在　　　　　　　　　　　問題，應在第　　條第　　款中扣　　分；

綜上情況，該單位除兩年內(nèi)納稅情況外，有　個項目被扣分，合計得分為    分。

經(jīng)國、地稅部門對該單位近兩年納稅情況的評審，有  個項目被扣分，合計得分為    分。

匯總后該單位     年度財務會計信用等級總得分為      分。

  (因該單位存在                                                    問題，應按管理辦法第十五條規(guī)定，作為D類單位管理。)

按照嘉興市企業(yè)財務會計信用等級管理辦法規(guī)定，建議確認為　　類單位。

評審小組人員簽名：                       評審小組組長簽名：

                                      　　　　 年    月    日

匯審組意見：

經(jīng)審理，評審小組的工作（評審是否全面、細致，打分是否客觀，結(jié)論是否公正）。

（但還存在以下問題：

1、對評審中提出的　　問題，經(jīng)審理為　　，（不）應在第　條第　款中扣　分；

2、對評審中提出的　　問題，經(jīng)審理為　　，（不）應在第　條第　款中扣　分；

另：該單位存在                      問題，應在第　條第　款中扣　分。

經(jīng)以上審理調(diào)整，該單位的很終得分為　　分，按照嘉興市企業(yè)財務會計信用等級管理辦法規(guī)定，擬確認為　　類單位。）          案審組簽名：

                                      　　　　　　　　　 年    月    日

會計誠信體系建設領導小組辦公室審定意見：

經(jīng)辦公室會議集中討論研究，確定該單位　　　年度財務會計信用等級為　　類。

主管財政機關(guān)（蓋章）

　     年    月    日

評審項目名稱：

情況摘要：

附件主要內(nèi)容：

附件：       張

被評定單位相關(guān)人員簽證：

被評定單位財務主管人員簽字：             年  月  日