上海除了地理位置、市場輻射能力等因素外，稅務(wù)優(yōu)惠政策也是吸引越來越多的海內(nèi)外投資者在上海投資或創(chuàng)業(yè)的重要因素。
在上海注冊的公司除了享受國家實行的稅務(wù)優(yōu)惠政策外，還可以享受上海高額的財政補貼優(yōu)惠政策(返稅優(yōu)惠政策)。
為扶持本地企業(yè)的發(fā)展以及為了招商引資，各地政府對企業(yè)或多或少都有財政扶持優(yōu)惠政策。其中，上海市各級政府對企業(yè)的財政扶持力度很大。
一、稅務(wù)之國家與地方分成體制
國家/地方 | 增值稅 | 營業(yè)稅 | 所得稅 |
國家財政 | 50% | 2016年5月1 日取消 | 60% |
地方（省/市）財政 | 50% | 2016年5月1 日取消 | 40% |
二、上海市稅務(wù)分成體制
上海的財政(稅務(wù))是各級政府分成的，除了國家部分的稅務(wù)保留外，地方稅務(wù)是由上海市政府、區(qū)政府、開發(fā)區(qū)、企業(yè)進行分成。
上海市稅務(wù)(財政)分成比例
區(qū)域 | 市財政 | 區(qū)財政 | 開發(fā)區(qū) | 企業(yè) |
崇明 | 0% | 20% | 40% | 40% |
金山 | 40% | 15% | 10% | 30% |
其它郊區(qū) | 40% | 20% | 10-15% | 25% |
市區(qū) | 40% | 30% | 20%左右 | 10%左右 |
三、上海市企業(yè)稅務(wù)返稅比例
1、很高返稅：崇明縣
目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。上海市政府是不拿稅務(wù)提成的，稅務(wù)全部留給崇明縣，所以崇明給企業(yè)的返稅在上海是很高的。
2、較高返稅：金山區(qū)
金山區(qū)屬于上海市政府重點扶持的郊區(qū)，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。
2、一般返稅
除崇明、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。
3、很低返稅：市區(qū)。
像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。
以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：
上海區(qū)縣 | 增值稅交稅額100萬 | 營業(yè)稅交稅100萬 | 所得稅交稅100萬 |
企業(yè)實得返稅額 | |||
崇明 | 20萬 | 2016年5月1日取消 | 16萬 |
金山 | 7萬 | 2016年5月1日取消 | 16萬 |
奉賢、嘉定、閔行等 | 4-6萬 | 2016年5月1日取消 | 8-14萬 |
上海市區(qū) | 2-4萬 | 2016年5月1日取消 | 3-6萬 |
四、關(guān)于上海企業(yè)所得稅與個人所得稅的返稅說明
1、企業(yè)所得稅征收方式
查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤計算。
核定征收：服務(wù)類企業(yè)稅率為2.5%，按開票額計算。
目前上海市稅務(wù)局對于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴(yán)格，只有極少數(shù)企業(yè)在第二年能申請到所得稅核定征收。
2、合伙企業(yè)個人所得稅核定征收政策
合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)只需繳納營業(yè)稅，沒有企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅。在崇明、金山等區(qū)注冊合伙企業(yè)或個人獨資企業(yè)享受營業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負很低。
2016年7月1日起實行分級累進制，取消6折優(yōu)惠。如下：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除額。
其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率（取很低值）：
行業(yè) | 應(yīng)稅所得率 |
工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè) | 5%-20% |
建筑、房地產(chǎn) | 7%-20% |
飲食服務(wù)業(yè) | 7%-25% |
娛樂業(yè) | 20%-40% |
其他行業(yè) | 10%-30% |
分級稅率：
級數(shù) | 級距 | 稅率 | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過15000元 | 5 | 0 |
2 | 超過15000到30000部分 | 10 | 750 |
3 | 超過30000到60000部分 | 20 | 3750 |
4 | 超過60000到100000部分 | 30 | 9750 |
5 | 超過100000部分 | 35 | 14750 |
3、合伙企業(yè)個人所得稅財政補貼優(yōu)惠政策
對于個人所得稅納稅額較大的企業(yè)，師嘉投資合作開發(fā)區(qū)可以為其申請財政補貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權(quán)投資、建筑設(shè)計、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，很高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財政補貼。
五、上海開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說明
上海各開發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶，很多在“稅務(wù)優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶。師嘉投資合作開發(fā)區(qū)依據(jù)多年在上海投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗，對于上海返稅優(yōu)惠政策的補充說明如下：
1、返稅基數(shù)模糊說法，看似返稅比例很高
有些開發(fā)區(qū)或代理公司宣傳稅務(wù)優(yōu)惠政策說“返地方所得稅務(wù)的90%”�？此品刀惐壤芨�，其實企業(yè)真正得到的返稅很少。
地方所得稅務(wù)即可以指除國家外的地方稅務(wù)，也可指區(qū)縣所留稅務(wù)，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅務(wù)，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅務(wù)是不一樣的。
因此，考慮選擇在哪個區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)注冊公司時，一定要明白其給企業(yè)真實的返稅是多少，一般用“返實際交稅額的多少”比較科學(xué)。
2、隱瞞返稅條件
有些開發(fā)區(qū)或招商部門對于企業(yè)的財政補貼有一定的要求。例如，部分開發(fā)區(qū)對于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬元以下的不予以返稅。師嘉投資合作開發(fā)區(qū)返稅起點為1000元即返（即增值稅達到5千即返）。
3、返稅時間
開發(fā)區(qū)或財政部門對企業(yè)的返稅時間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。本公司半年一返。
4、返稅主體
誰給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財政局。
一般來說，由區(qū)財政局或開發(fā)區(qū)直接將稅務(wù)返還給企業(yè)是比較規(guī)范的，本公司合作園區(qū)由財政直接返到企業(yè)基本戶，不經(jīng)過本公司。
百都會計致力于幫助創(chuàng)業(yè)者獲取更好的創(chuàng)業(yè)政策落戶園區(qū)，獲得一次性落戶補貼30萬，不占股份。辦公室（約500平米）享受2年的房租補貼。每年園區(qū)補貼一次。公司核心員工的小孩就讀就近的公立小學(xué)、幼兒園。享受一定的稅務(wù)扶持政策，每個季度結(jié)算一次。上海創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽入圍，獲得獎勵20萬。（2017年度）目前積極申請軟件著作權(quán)、高新技術(shù)企業(yè)，享受高新技術(shù)企業(yè)政策。百都會計與所有創(chuàng)業(yè)者共勉。創(chuàng)業(yè)不易，創(chuàng)業(yè)九死一生。盡管百都會計已經(jīng)獲得了兩輪千萬級的投資（感謝長石資本、英諾基金），我們依然感覺創(chuàng)業(yè)資源極度有限，我們非常感謝為我們提供補貼和辦公室的相關(guān)政府單位和園區(qū)，每一個資助和扶持，對我們的發(fā)展都非常重要。我們希望能夠為更多的創(chuàng)業(yè)者，爭取到更有利一點的政策。
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