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北京如何理解國稅函[2010]79號文件第五條所規(guī)定的“調(diào)整”？

國稅函〔2010〕79號文件第五條所規(guī)定的“調(diào)整”，是僅調(diào)整計稅基礎(chǔ)還是連同已提折舊一起調(diào)整？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅務(wù)問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第五條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。此條所指的調(diào)整，包括根據(jù)發(fā)票調(diào)整企業(yè)已投入使用的固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及折舊額。

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[ 編輯:wanmei | 更新時間:13天前 | 北京瀏覽:15277次 | 作者:wanmei ]

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問：新收入準則下，驗工計價單是不是收入確認的時點？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認的時點呢？答：新準則下強調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計量履約進度，驗工計價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗工計價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗工計價單全額計提“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。因為會計與稅..