我公司原經(jīng)濟(jì)類型是“有限責(zé)任公司”，現(xiàn)由于某些原因，擬將“有限責(zé)任公司”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皞�人獨(dú)資或個人合伙企業(yè)”。請問，是否要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算？
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第四條第一項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)重組除符合本通知適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理：企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭�人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。因此，上述公司由原來的“有限責(zé)任公司”法人組織轉(zhuǎn)變?yōu)椤皞�人獨(dú)資或個人合伙企業(yè)”非法人組織，應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。
問：新收入準(zhǔn)則下，驗(yàn)工計(jì)價單是不是收入確認(rèn)的時點(diǎn)？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時點(diǎn)呢？答：新準(zhǔn)則下強(qiáng)調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計(jì)量履約進(jìn)度，驗(yàn)工計(jì)價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗(yàn)工計(jì)價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計(jì)入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗(yàn)工計(jì)價單全額計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。因?yàn)闀?jì)與稅..
一站式企業(yè)服務(wù)-百都集團(tuán)旗下財務(wù)會計(jì)公司
微信公眾號
掃描二維碼關(guān)注微信
官網(wǎng)首頁