既有貨物銷售又有維修業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是要求年應(yīng)稅銷售額50萬元還是80萬元？
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的。2.除第一條第一項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。因此，上述公司一般納稅人強(qiáng)制認(rèn)定的銷售額是50萬元還是80萬元，應(yīng)根據(jù)銷售貨物、維修業(yè)務(wù)二者所占的比重進(jìn)行判定。
問：新收入準(zhǔn)則下，驗(yàn)工計(jì)價單是不是收入確認(rèn)的時點(diǎn)？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時點(diǎn)呢？答：新準(zhǔn)則下強(qiáng)調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計(jì)量履約進(jìn)度，驗(yàn)工計(jì)價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗(yàn)工計(jì)價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計(jì)入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗(yàn)工計(jì)價單全額計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。因?yàn)闀?jì)與稅..
一站式企業(yè)服務(wù)-百都集團(tuán)旗下財(cái)務(wù)會計(jì)公司
微信公眾號
掃描二維碼關(guān)注微信
官網(wǎng)首頁