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北京享有稅務(wù)優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)取得的境外所得能否享受優(yōu)惠？

某高新技術(shù)企業(yè)依照企業(yè)所得稅法可以享受15%的稅率優(yōu)惠。請問，該企業(yè)取得的境外所得在進行境外所得稅額抵免限額計算中能否享受該優(yōu)惠？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅務(wù)抵免有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕125號）第八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分國（地區(qū)）分別計算境外稅額的抵免限額。計算公式中“中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額”的稅率，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)為企業(yè)所得稅法第四條第一項規(guī)定的稅率�！秶叶悇�(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅務(wù)抵免操作指南〉的公告》明確，中國境內(nèi)外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算出的應(yīng)納稅總額，適用25%的稅率，即使企業(yè)境內(nèi)所得按稅務(wù)法規(guī)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，在進行境外所得稅額抵免限額計算時，其在中國境內(nèi)、外所得計算的應(yīng)納稅所得額仍適用25%的稅率。

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[ 編輯:wanmei | 更新時間:13天前 | 北京瀏覽:13889次 | 作者:wanmei ]

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問：新收入準(zhǔn)則下，驗工計價單是不是收入確認的時點？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認的時點呢？答：新準(zhǔn)則下強調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計量履約進度，驗工計價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗工計價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗工計價單全額計提“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。因為會計與稅..