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北京軟件退稅務(wù)入如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

享受增值稅14%即征即退政策的軟件企業(yè)，在預(yù)繳季度所得稅時，軟件退稅務(wù)入可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅務(wù)入，不征收企業(yè)所得稅。
在《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季度）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）中，對A類預(yù)繳申報表的有關(guān)項目和填報說明進(jìn)行了修訂，其中，申報表第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為，第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅務(wù)入、免稅務(wù)入后的余額。

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[ 編輯:wanmei | 更新時間:13天前 | 北京瀏覽:13435次 | 作者:wanmei ]

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問：新收入準(zhǔn)則下，驗工計價單是不是收入確認(rèn)的時點？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時點呢？答：新準(zhǔn)則下強調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計量履約進(jìn)度，驗工計價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗工計價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗工計價單全額計提“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。因為會計與稅..