北京計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息是否可以稅前扣除?
企業(yè)因資金原因計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息,是否可以稅前扣除?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、咨詢的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的咨詢的不需要資本化的借款費(fèi)用,符合下列條件的準(zhǔn)予扣除:1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出。2.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分!镀髽I(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定發(fā)生的借款利息準(zhǔn)予扣除,這里的利息支出要求實(shí)際發(fā)生,也即實(shí)際支付。
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問:新收入準(zhǔn)則下,驗(yàn)工計(jì)價(jià)單是不是收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)?增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)呢?答:新準(zhǔn)則下強(qiáng)調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計(jì)量履約進(jìn)度,驗(yàn)工計(jì)價(jià)只是工程價(jià)款支付的依據(jù),施工企業(yè)取得工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單時(shí),說明享受了收款的權(quán)利,根據(jù)履約情況,計(jì)入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目,也不按驗(yàn)工計(jì)價(jià)單全額計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅..
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