北京付往國外無法按實征收的費用如何計繳所得稅？
某外資公司準(zhǔn)備邀請外國企業(yè)為本公司進行裝修設(shè)計，提前支付一筆設(shè)計費5萬元（勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)）。因這筆設(shè)計費無法按實征收，請問應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅？
外國企業(yè)（即非居民企業(yè)）在中國境內(nèi)取得設(shè)計收入，在無法按實征收的情況下，應(yīng)區(qū)分該外國企業(yè)與境內(nèi)公司簽訂的合同中約定價款是含稅價款還是不含稅價款兩種情況處理。第一種情況，如果合同價款是含稅價款，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為合同價款乘以核定利潤率，再乘以25%的稅率。比如說，合同約定含稅價款為5萬元，核定利潤率定為15%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅＝50000×15%×25%=1875（元）。
第二種情況，如果合同價款是不含稅價款，則所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅分兩步計算，第一步先將不含稅價款換算為含稅價款，即含稅價款＝不含稅價款÷（1－核定利潤率×25%－營業(yè)稅稅率－其他稅費征收率）。第二步計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，即應(yīng)納企業(yè)所得稅=含稅價款×核定利潤率×25%。如上例，假定營業(yè)稅率為5%且不需繳納其他稅費，則應(yīng)納企業(yè)所得稅＝50000÷（1－15%×25%－5%）×15%×25%=2054.79（元）。
- 上一篇:投資公司的投資收益能否視為主營業(yè)務(wù)收入，并以此作為確定業(yè)務(wù)招待費扣除...
- 下一篇:我單位安裝監(jiān)控設(shè)備取得的進項稅額能否抵扣？
[ 編輯:wanmei | 更新時間:13天前 | 北京瀏覽:14749次 | 作者:wanmei ]
【版權(quán)與免責(zé)聲明】如發(fā)現(xiàn)內(nèi)容存在版權(quán)問題,煩請?zhí)峁┫嚓P(guān)信息發(fā)至service@zekv.com,我們將及時溝通與處理。本站內(nèi)容除非注明來源，否則均為網(wǎng)友發(fā)布，涉及言論、版權(quán)與本站無關(guān)。
問：新收入準(zhǔn)則下，驗工計價單是不是收入確認的時點？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認的時點呢？答：新準(zhǔn)則下強調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計量履約進度，驗工計價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗工計價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗工計價單全額計提“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。因為會計與稅..
關(guān)注: 12007 次更新時間:13天前
一站式企業(yè)服務(wù)-百都集團旗下財務(wù)會計公司
微信公眾號
官網(wǎng)首頁