北京非居民企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)取得的技術(shù)服務(wù)費應(yīng)該按照哪個標準來確定應(yīng)納稅所...
網(wǎng)友“西瓜995”：按照《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)取得的技術(shù)服務(wù)費所得應(yīng)該按照哪個標準來確定應(yīng)納稅所得額？稅率是多少？
廖體忠：對于非居民企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)、設(shè)備安裝勞務(wù)取得的所得，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，屬于在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得，據(jù)實計算或核定應(yīng)納稅所得額，適用稅率為25%。對于適用雙邊稅務(wù)協(xié)定的，有些協(xié)定規(guī)定技術(shù)服務(wù)費屬于特許權(quán)使用費，則應(yīng)由支付人就其收入額按照10%的稅率扣繳非居民的企業(yè)所得稅。適用協(xié)定限制稅率的，由納稅人提出申請，經(jīng)審批后按協(xié)定規(guī)定執(zhí)行。
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[ 編輯:wanmei | 更新時間:13天前 | 北京瀏覽:13275次 | 作者:wanmei ]
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問：新收入準則下，驗工計價單是不是收入確認的時點？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認的時點呢？答：新準則下強調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計量履約進度，驗工計價只是工程價款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗工計價單時，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗工計價單全額計提“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。因為會計與稅..
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