北京《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》提到的“同期資料準(zhǔn)備”，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備到...
網(wǎng)友85307：《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》（國稅發(fā)〔2009〕2號(hào)）提到的“同期資料準(zhǔn)備”，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備到什么程度，是否有參考的模版？
廖體忠：《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第十四條對(duì)同期資料應(yīng)包括的內(nèi)容作了明確規(guī)定，包括企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用等幾個(gè)方面，企業(yè)可從這幾個(gè)方面準(zhǔn)備同期資料。
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問：新收入準(zhǔn)則下，驗(yàn)工計(jì)價(jià)單是不是收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)呢？答：新準(zhǔn)則下強(qiáng)調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計(jì)量履約進(jìn)度，驗(yàn)工計(jì)價(jià)只是工程價(jià)款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單時(shí)，說明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計(jì)入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗(yàn)工計(jì)價(jià)單全額計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅..
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