北京2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳與往年有哪些方面不同？
2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳與以往年度的不同之處主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。
1.匯算清繳報(bào)表填列的政策依據(jù)不同。從2008年開(kāi)始，企業(yè)所得稅匯算清繳要以新《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，以及新法頒布實(shí)施后陸續(xù)下發(fā)的相關(guān)法規(guī)、文件為依據(jù)。
2.匯算清繳報(bào)表的內(nèi)容及格式與往年的差異較大。由于新舊企業(yè)所得稅法內(nèi)容改變很大，因而匯算清繳報(bào)表的內(nèi)容和格式與往年差異較大。例如，2008年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳增加了關(guān)聯(lián)申報(bào)的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。此外，新法把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)分別進(jìn)行匯算清繳。
3.匯算清繳期有所改變，以前內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳期限為次年4月30日前，涉外企業(yè)所得稅匯算清繳期限為次年5月31日前。從今年起，內(nèi)外資企業(yè)所得稅匯算清繳期限統(tǒng)一截至5月31日。
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問(wèn)：新收入準(zhǔn)則下，驗(yàn)工計(jì)價(jià)單是不是收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)呢？答：新準(zhǔn)則下強(qiáng)調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計(jì)量履約進(jìn)度，驗(yàn)工計(jì)價(jià)只是工程價(jià)款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單時(shí)，說(shuō)明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計(jì)入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗(yàn)工計(jì)價(jià)單全額計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅..
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