稅務(wù)協(xié)定中規(guī)定“締約國(guó)一方企業(yè)派其雇員或其雇傭的其他人員到締約對(duì)方提供勞務(wù)，這些人任何12個(gè)月內(nèi)為從事勞務(wù)活動(dòng)在對(duì)方停留連續(xù)或累計(jì)超過(guò)183天的，就構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)�！蹦敲�，如果派多人從事同一項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)時(shí)間是否要累加？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷補(bǔ)報(bào)的協(xié)定〉及議定書(shū)條文解釋的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010..
僅取得房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商簽訂的合同文本，而沒(méi)有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，如何確認(rèn)契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間？ 根據(jù)《契稅暫行條例》第八條規(guī)定，簽訂合同的當(dāng)天即為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后，即使沒(méi)有取得不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)《契稅暫行條例》第九條的規(guī)定，自簽訂合同之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)..
我公司于2006年發(fā)生股權(quán)投資損失，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)，因沒(méi)有對(duì)應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益，在當(dāng)年匯算清繳時(shí)就沒(méi)能直接在稅前扣除。請(qǐng)問(wèn)，我公司可否在2010年度一次性扣除？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第6號(hào)）規(guī)定，企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股權(quán)）投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，應(yīng)作為企業(yè)..
企業(yè)在注銷(xiāo)時(shí)，其廠(chǎng)房設(shè)備等固定資產(chǎn)尚未提完折舊額，請(qǐng)問(wèn)該如何處理？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）第三條有關(guān)清算所得稅處理規(guī)定，全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。就是說(shuō)，企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)采用歷史成本原則計(jì)價(jià)，在清算時(shí)，改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，對(duì)..
某高新技術(shù)企業(yè)依照企業(yè)所得稅法可以享受15%的稅率優(yōu)惠。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)取得的境外所得在進(jìn)行境外所得稅額抵免限額計(jì)算中能否享受該優(yōu)惠？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅務(wù)抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號(hào)）第八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分國(guó)（地區(qū)）分別計(jì)算境外稅額的抵免限額。計(jì)算公式中“中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定..
房地產(chǎn)企業(yè)利用地下設(shè)施修建了地下車(chē)庫(kù)，并將該車(chē)庫(kù)轉(zhuǎn)讓取得收入。根據(jù)財(cái)稅〔2009〕31號(hào)文件第三十三條規(guī)定，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。請(qǐng)問(wèn)，文件中所稱(chēng)“作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理”是否指該車(chē)庫(kù)無(wú)論是否對(duì)外銷(xiāo)售，均一次性計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，待停車(chē)場(chǎng)出售時(shí)，一次性確認(rèn)收入而不能結(jié)轉(zhuǎn)成本？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)..
企業(yè)采取融資性售后回租方式租賃固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅方面如何處理？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)），融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所..
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2010年第20號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)..
我公司總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為15%。2010年初我公司在外省成立分支機(jī)構(gòu)（企業(yè)所得稅稅率為25%），企業(yè)所得稅并入總機(jī)構(gòu)繳納，該分支機(jī)構(gòu)是否還需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅？如果需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，我公司應(yīng)如何繳納總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）規(guī)定，居民企業(yè)在..
我公司是一家外資企業(yè)，2001年設(shè)立，2002年投產(chǎn)。2002年~2008年稅后利潤(rùn)合計(jì)有千萬(wàn)元以上，一直沒(méi)有分配利潤(rùn)。由于要新增一條生產(chǎn)線(xiàn)，2009年董事會(huì)決議用這筆稅后利潤(rùn)增加注冊(cè)資本。請(qǐng)問(wèn)，我公司是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)..
金融企業(yè)貸款逾期后發(fā)生的利息何時(shí)確認(rèn)收入？已確認(rèn)收入的利息未收回如何處理？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問(wèn)題的公告》（2010年第23號(hào)）規(guī)定，金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天..
企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得應(yīng)如何確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第19號(hào)）規(guī)定，企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類(lèi)資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得..
稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的企業(yè)應(yīng)納稅所得額能否彌補(bǔ)以前年度虧損？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào))規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌..
企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、咨詢(xún)的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，應(yīng)該由員工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用屬于個(gè)人支出行為，不得在稅前扣除。
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除有何規(guī)定？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。但根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政..
購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票或者其他車(chē)票時(shí)，附帶支付的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 因出差所發(fā)生的費(fèi)用，均應(yīng)作為差旅費(fèi)處理。
非企業(yè)法人的獨(dú)立核算分公司產(chǎn)生的虧損如何彌補(bǔ)？ 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）規(guī)定，不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。因此，分支機(jī)構(gòu)的虧損已匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額，分支機(jī)構(gòu)不再單獨(dú)彌補(bǔ)虧損。..
企業(yè)清算后有盈利能否彌補(bǔ)以前年度的虧損？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局〈關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題若干通知〉的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）規(guī)定，依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得。因此可以彌補(bǔ)以前年度虧損，該股權(quán)變更手續(xù)日為工商變更日。
某公司2009年綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的減計(jì)收入，是否可以彌補(bǔ)公司2008年度虧損？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳的通知》（國(guó)稅函〔2010〕148號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的免稅務(wù)入、減計(jì)收入以及減征、免征所得額項(xiàng)目，不得彌補(bǔ)當(dāng)期及以前年度應(yīng)稅項(xiàng)目虧損。當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項(xiàng)目，也不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項(xiàng)目所得抵補(bǔ)。
企業(yè)未能按合同約定的時(shí)間取得境外利息收入，是否需要確認(rèn)收入？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅務(wù)抵免操作指南〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）第三條第一項(xiàng)中規(guī)定，企業(yè)來(lái)源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，若未能在合同約定的付款日期當(dāng)年收到上述所得，仍應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對(duì)價(jià)款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
建筑企業(yè)將項(xiàng)目全部承包給個(gè)人，收取的管理費(fèi)如何繳納企業(yè)所得稅？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，建筑公司應(yīng)將從工程發(fā)包方取得的承包收入按規(guī)定確認(rèn)為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅務(wù)入，將支付給分包單位的支出在企業(yè)所得稅稅前作為成本扣除。需要企業(yè)注意的是，根據(jù)《建筑法》第二十八條規(guī)定，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人，禁止承包單位..
期貨交易虧損造成的損失在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)）第五條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：1.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷(xiāo)售..
企業(yè)在證券市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)股票的行為，是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？ 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第四項(xiàng)規(guī)定，納稅人從事的外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，所稱(chēng)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，是指納稅人從事的外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此從2009年1月1日..
地質(zhì)勘探取得收入，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在何地繳納？ 地質(zhì)勘探除航空和爆破勘探外，都屬于其他服務(wù)業(yè)的征收范圍，根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十四條第一項(xiàng) “納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的，從其規(guī)定”的要求，地質(zhì)勘探取得收入應(yīng)按其他服務(wù)業(yè)稅目在其機(jī)構(gòu)所在地繳納營(yíng)業(yè)..
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1997〕207號(hào)）中有關(guān)“外商投資企業(yè)將其持有的中國(guó)境內(nèi)、境外企業(yè)的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓給與其有直接擁有或者間接擁有或被同一人擁有100％股權(quán)關(guān)系的公司，包括轉(zhuǎn)讓給具有上述股權(quán)關(guān)系的境內(nèi)投資公司的，可按股權(quán)成本價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)捎诓划a(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益或損失，不計(jì)征企業(yè)所得稅”的規(guī)定，現(xiàn)在是否繼續(xù)有效？..
個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)一般納稅人是否必須變更稅號(hào)？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新認(rèn)定增值稅一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕126號(hào)）第二條規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)新認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，稅務(wù)登記代碼統(tǒng)一為其個(gè)人身份證號(hào)碼加兩位順序碼（順序碼為數(shù)字01至99），長(zhǎng)度為17位和20位兩類(lèi)。凡不符合上述編碼要求的，應(yīng)及時(shí)辦理稅務(wù)登記代碼變更。
在對(duì)某納稅人實(shí)行稅務(wù)保全措施過(guò)程中，是否可以對(duì)納稅人收藏的古玩字畫(huà)采取保全措施？ 根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》第三十八條規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押、查封的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和..
企業(yè)原來(lái)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，已申請(qǐng)立項(xiàng)備案，但是年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算，在清算中是否還可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策？ 結(jié)合《企業(yè)所得稅法》和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）規(guī)定，企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償..
非居民企業(yè)之間在境外轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)，如何繳納企業(yè)所得稅？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為..
企業(yè)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）規(guī)定，對(duì)其購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行加速折舊，同時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)是用于研究開(kāi)發(fā)使用的，那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)按照加速折舊計(jì)算的折舊費(fèi)用，是否可以享受企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）..
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)項(xiàng)目部若不能提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)管理證明》，應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？ ㎡ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定，自2010年1月1日起，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目部（包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部）應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)管理證明》?.
公司轉(zhuǎn)包的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，能否從營(yíng)業(yè)額中扣除？ 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。據(jù)此，公司從事技術(shù)服務(wù)支付給分包方的費(fèi)用，在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。
高校承辦各項(xiàng)比賽，向參賽方收取的報(bào)名費(fèi)是否免征營(yíng)業(yè)稅？ 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第八條第四項(xiàng)規(guī)定，學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。但高校承辦比賽收取的報(bào)名費(fèi)屬于非教育勞務(wù)，不適用于本條規(guī)定，不能減免營(yíng)業(yè)稅。
干姜是否屬于農(nóng)產(chǎn)品的范疇？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于干姜、姜黃增值稅適用稅率問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第9號(hào)）規(guī)定，干姜、姜黃屬于《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）中農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定..
我所在的企業(yè)是制造業(yè)，自2009年下半年至今，一直從國(guó)外陸續(xù)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及原材料，但在納稅申報(bào)時(shí)，只將進(jìn)口繳納的增值稅錄入了“四小票”系統(tǒng)，但未進(jìn)行申報(bào)，這種情況近期才發(fā)現(xiàn)，有的已超過(guò)6個(gè)月。請(qǐng)問(wèn)這樣進(jìn)口的材料，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否還能抵扣？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)..
去年8月份，我公司發(fā)生一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，但沒(méi)有給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，此筆收入已按時(shí)申報(bào)。10月份，客戶(hù)突然要求我公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司可否開(kāi)具該筆業(yè)務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？ 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具，而不是根據(jù)客戶(hù)要求來(lái)開(kāi)具，具體時(shí)間按照《增值稅暫行..
我公司購(gòu)入一輛貨車(chē)，根據(jù)稅法規(guī)定屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，已經(jīng)取得了《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票抵扣聯(lián)上沒(méi)有銷(xiāo)售企業(yè)的印章。請(qǐng)問(wèn)，抵扣聯(lián)上沒(méi)有發(fā)票專(zhuān)用章是否影響我公司認(rèn)證該發(fā)票？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕479號(hào)）第一條規(guī)定，凡從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷(xiāo)售..
公司到德國(guó)參展，支付給外國(guó)單位的參展費(fèi)用，是否需要計(jì)征營(yíng)業(yè)稅？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買(mǎi)賣(mài)等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕111號(hào)）規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的、屬于《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)，不屬于條例第一條所稱(chēng)在境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。上述勞務(wù)的具體范圍，由財(cái)..
從事廣告代理業(yè)務(wù)的單位，是否需要交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告代理業(yè)征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1999〕353號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)稅字〔1997〕95號(hào)）第二條規(guī)定，凡繳納娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的交費(fèi)人。廣告代理是經(jīng)營(yíng)者承諾為他人的..
“修繕”與“修理修配”是繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅？ 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對(duì)建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的大修、中修以及裝飾、裝修屬于建筑業(yè)范疇，對(duì)貨物的修理、修配屬于工業(yè)的范疇。因此，應(yīng)以被修繕（修理）的對(duì)象來(lái)確定繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅。如果修繕的對(duì)象是建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。如果修理的對(duì)象是貨物的，則應(yīng)繳納增..
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