北京某外商投資企業(yè)，經(jīng)審批從2003年開(kāi)始享受“兩免三減半”的優(yōu)惠。20...
對(duì)于企業(yè)在新稅法實(shí)施前的虧損能否結(jié)轉(zhuǎn)到新稅法實(shí)施后扣除的問(wèn)題，根據(jù)原《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)。下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但很長(zhǎng)不得超過(guò)5年。另外，根據(jù)從2008年1月1日開(kāi)始實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限很長(zhǎng)不得超過(guò)5年。所以，無(wú)論是舊法還是新法，均允許納稅人用以后年度的所得彌補(bǔ)以前年度的虧損，延續(xù)彌補(bǔ)期很長(zhǎng)不得超過(guò)5年。納稅人在填報(bào)企業(yè)所得稅2008年度納稅申報(bào)表時(shí)，須按規(guī)定在主表（A類）第24欄、附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。
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[ 編輯:wanmei | 更新時(shí)間:13天前 | 北京瀏覽:15046次 | 作者:wanmei ]
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問(wèn)：新收入準(zhǔn)則下，驗(yàn)工計(jì)價(jià)單是不是收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)？增值稅和企業(yè)所得稅務(wù)入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)呢？答：新準(zhǔn)則下強(qiáng)調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計(jì)量履約進(jìn)度，驗(yàn)工計(jì)價(jià)只是工程價(jià)款支付的依據(jù)，施工企業(yè)取得工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單時(shí)，說(shuō)明享受了收款的權(quán)利，根據(jù)履約情況，計(jì)入“應(yīng)收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目，也不按驗(yàn)工計(jì)價(jià)單全額計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅..
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