北京2007年某企業(yè)對無形資產(chǎn)沒有進行攤銷,2008年可以補提去年的攤銷...
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字〔1996〕79號)第一條規(guī)定,企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕191號)第五條的規(guī)定,《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字〔1996〕79號)規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣”,是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。所以,2007年未攤銷的無形資產(chǎn)不能在2008年扣除。
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問:新收入準則下,驗工計價單是不是收入確認的時點?增值稅和企業(yè)所得稅務入確認的時點呢?答:新準則下強調(diào)按照投入法或者產(chǎn)出法計量履約進度,驗工計價只是工程價款支付的依據(jù),施工企業(yè)取得工程驗工計價單時,說明享受了收款的權利,根據(jù)履約情況,計入“應收賬款”或者“合同資產(chǎn)”科目,也不按驗工計價單全額計提“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。因為會計與稅..
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