部分集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源，其管理性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何列支？可否按照其投資收益的一定比例進(jìn)行列支？根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但很高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入，投資性收益不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的..
財(cái)企〔2009〕242號(hào)文件和國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件中，有關(guān)職工福利費(fèi)范圍不一致，應(yīng)如何處理？ 《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企〔2009㎡242號(hào)）屬于財(cái)務(wù)管理規(guī)范，而不屬于稅務(wù)規(guī)范。所以，在企業(yè)所得稅方面，必須按照《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資、薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）的規(guī)定?.
我公司于2009年12月銷(xiāo)售生產(chǎn)的機(jī)床，直到2010年1月才取得購(gòu)進(jìn)材料發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，這筆業(yè)務(wù)的購(gòu)進(jìn)材料的成本可以在2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除嗎？ 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入..
核定征收的企業(yè)是否需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第十三條規(guī)定：1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。2.納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有..
實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)有免稅務(wù)入并能單獨(dú)核算的，是否可以扣除免稅務(wù)入部分？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）第二條規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第六條中的“應(yīng)稅務(wù)入額”，等于收入總額減去不征稅務(wù)入和免稅務(wù)入后的余額。用公式表示為：..
檢舉企業(yè)記賬有獎(jiǎng)勵(lì)嗎？獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？ 根據(jù)相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，單位和個(gè)人實(shí)名檢舉，稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)并依法將稅款收繳入庫(kù)后，根據(jù)咨詢(xún)檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線(xiàn)索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫(kù)的稅款數(shù)額，按照一定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)名檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金的具體標(biāo)準(zhǔn)如下：1.收繳入庫(kù)稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬(wàn)元以下的獎(jiǎng)金。..
買(mǎi)賣(mài)貨物時(shí)雙方并沒(méi)有簽訂合同，但稅務(wù)人員還是要以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入去折算印花稅，這樣是否咨詢(xún)？印花稅是針對(duì)具有合同性質(zhì)的憑證征稅，即便雙方?jīng)]有簽訂正式的合同，但只要有合同性質(zhì)的憑證即應(yīng)征稅。按現(xiàn)行印花稅政策規(guī)定，對(duì)符合一定條件的納稅人可采取按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一定比例征收印花稅的方式。
匯算清繳時(shí)企業(yè)為員工承擔(dān)的本應(yīng)由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否應(yīng)作納稅調(diào)整？ 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。因此，企業(yè)為員工承擔(dān)的按規(guī)定應(yīng)由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)部分不..
因市政開(kāi)發(fā)，我公司需搬遷，我公司從政府獲得的拆遷補(bǔ)償款如何申報(bào)繳納企業(yè)所得稅？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕118號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：1.企業(yè)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性..
總公司2008年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，那么其非獨(dú)立法人的分公司（跨地區(qū)分公司）可否享受15%的所得稅率？ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是以整個(gè)法人為主體進(jìn)行的，高新技術(shù)企業(yè)執(zhí)行15%的低稅率優(yōu)惠也是以整個(gè)法人來(lái)確認(rèn)的。因此，非獨(dú)立法人的分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受15%的稅率，由整個(gè)法人統(tǒng)一計(jì)算享受。
律師事務(wù)所的企業(yè)所得稅可以核定征收嗎？ 根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）與《進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)征管若干具體措施的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào)）規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的稅務(wù)不得實(shí)行核定征收..
法院判決企業(yè)支付賠償金，但無(wú)法取得發(fā)票，此項(xiàng)支出可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、咨詢(xún)的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該賠償金的支出如果是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，因?yàn)闆](méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，所以無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的..
《企業(yè)所得稅法》要求職工福利費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額記賬，請(qǐng)問(wèn)在發(fā)生福利費(fèi)事項(xiàng)時(shí)，是否必須憑合法發(fā)票列支？ 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定的咨詢(xún)性原則，按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)“咨詢(xún)性”的解釋?zhuān)稍?xún)的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。職工福利費(fèi)屬于企業(yè)必要和正常的支出，在實(shí)際工作中企業(yè)要對(duì)具體事項(xiàng)具體對(duì)待。如職工困難補(bǔ)助..
軟件企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，用增值稅即征即退的稅款購(gòu)進(jìn)的設(shè)備能否計(jì)提折舊？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，如果企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，則不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅務(wù)入，不予征收企業(yè)所得稅�！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規(guī)定，企業(yè)的不征稅務(wù)入用于支出..
我公司2008年度匯算時(shí)一筆資產(chǎn)損失未及時(shí)申報(bào)，是否可以在2009年度匯算時(shí)補(bǔ)申報(bào)并稅前扣除？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕772號(hào)）規(guī)定，企業(yè)以前年度（包括2008年度新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度）發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除..
我公司向人保財(cái)險(xiǎn)公司投保雇主責(zé)任險(xiǎn)，該險(xiǎn)種屬于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，為減輕因員工的意外情況而給雇主（公司）帶來(lái)的潛在損失，其保險(xiǎn)理賠款直接支付給公司而非員工。我們認(rèn)為此險(xiǎn)種不屬于《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定中的“企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除”的范圍，因而可以在稅前扣除，不知我們的理解對(duì)否？請(qǐng)予以明確。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條..
企業(yè)向與企業(yè)無(wú)關(guān)的自然人借款的利息支出，在進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)是否需要合法票據(jù)？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕777號(hào)）第二條規(guī)定，企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，根據(jù)..
我公司是生產(chǎn)性企業(yè)，主要從事貨物進(jìn)出口。去年底，有幾家國(guó)外客戶(hù)拖延付款，造成出口收匯核銷(xiāo)延期，從而影響了我公司的出口退稅。請(qǐng)問(wèn)，有什么解決的辦法？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)延期提供出口收匯核銷(xiāo)單有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕89號(hào)）規(guī)定：1.對(duì)出口企業(yè)受2008年以來(lái)國(guó)際金融危機(jī)影響，逾期取得出口收匯核銷(xiāo)單的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在對(duì)出口企業(yè)其他退稅單證、信息審核無(wú)..
我公司既從事種植業(yè)，又從事養(yǎng)殖業(yè)，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，從事種植業(yè)免稅，從事養(yǎng)殖業(yè)減半征收企業(yè)所得稅，企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)享受免稅還是減半征收企業(yè)所得稅？或是需分開(kāi)核算，分別就不同收入分開(kāi)享受免稅或減稅？ 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零二條規(guī)定，企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并咨詢(xún)分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的..
2010年3月買(mǎi)的一輛小排量微型貨車(chē)，能享受車(chē)輛購(gòu)置稅7.5%的優(yōu)惠稅率嗎？ 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅的通知》(財(cái)稅〔2009〕154號(hào))規(guī)定，對(duì)2010年1月1日~12月31日購(gòu)置1.6升及以下排量的乘用車(chē)，暫減按7.5%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅。乘用車(chē)是指在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上主要用于載運(yùn)乘客及其隨身行李和（或）臨時(shí)物品、含駕駛員座位在內(nèi)很多不超過(guò)9個(gè)座位..
企業(yè)銷(xiāo)售啤酒，啤酒包裝物押金要繳消費(fèi)稅嗎？ 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售，而是收取押金，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征稅。但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的，或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押..
外購(gòu)潤(rùn)滑油生產(chǎn)變壓器油，在繳納消費(fèi)稅時(shí)，可否抵扣外購(gòu)潤(rùn)滑油已繳納的消費(fèi)稅款？ 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分成品油消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕19號(hào)）規(guī)定，以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。抵扣稅款的計(jì)算公式為：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外..
我單位從事鋼結(jié)構(gòu)安裝，2009年度承攬了外市的安裝工程。請(qǐng)問(wèn)我單位應(yīng)在何地申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅？ 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十四條規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此，貴公司提供屬于建筑業(yè)安裝勞務(wù)應(yīng)在工程項(xiàng)..
我公司從事搬家業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅按何類(lèi)稅目繳納？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干征稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕159號(hào)）規(guī)定，搬家業(yè)務(wù)是搬家公司利用運(yùn)輸工具或人力實(shí)現(xiàn)了空間位置轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)，它具有裝卸搬運(yùn)的特征。因此，對(duì)搬家業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目中“裝卸搬運(yùn)”項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅。
網(wǎng)吧里銷(xiāo)售煙酒和飲料，應(yīng)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？ 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2003〕16號(hào)）第二條第四項(xiàng)規(guī)定，單位和個(gè)人開(kāi)辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十七條規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收..
處置危險(xiǎn)廢物取得收入是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于處置危險(xiǎn)廢物取得收入征免營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2009〕587號(hào)）規(guī)定，《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，單位和個(gè)人處置危險(xiǎn)廢物以及醫(yī)療廢物、放射性廢物業(yè)務(wù)屬于垃圾處置勞務(wù)的范疇，不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其取得的處置費(fèi)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。因此，單位和個(gè)人處置危險(xiǎn)廢物不繳納營(yíng)業(yè)稅。
企業(yè)出租固定資產(chǎn)，租期3年，租金一次性取得，應(yīng)如何確認(rèn)收入？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅務(wù)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）關(guān)于租金收入確認(rèn)問(wèn)題規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付..
倉(cāng)儲(chǔ)保管單據(jù)是否需要貼花？ 《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地〔1988〕025號(hào)）第五條關(guān)于對(duì)貨物運(yùn)輸單、倉(cāng)儲(chǔ)保管單、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單、銀行借據(jù)等單據(jù)是否貼花規(guī)定，對(duì)貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、銀行借款等，辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)既書(shū)立合同，又開(kāi)立單據(jù)的，只就合同貼花。凡不書(shū)立合同，只開(kāi)立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，應(yīng)按照規(guī)定貼花�！秶�(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若..
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以競(jìng)標(biāo)方式取得一處國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)如何確定？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有土地使用權(quán)出讓契稅計(jì)稅依據(jù)的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2009〕603號(hào)）規(guī)定，對(duì)通過(guò)“招、拍、掛”等競(jìng)價(jià)方式承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)的，應(yīng)按照土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中前期土地開(kāi)發(fā)成本不得扣除。
經(jīng)營(yíng)采摘、觀(guān)光的農(nóng)業(yè)用地，其單位和個(gè)人是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？ 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕186號(hào)）第三條規(guī)定，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀(guān)光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀(guān)光的用來(lái)種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地稅，其余用地則應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
我公司為一般納稅人，委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口，收到的海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上有我公司及該外貿(mào)公司的名稱(chēng)，我公司可否辦理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣稅款管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕32號(hào)）規(guī)定：1.對(duì)海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱(chēng)，即既有代理進(jìn)口單位名稱(chēng)，又有委托進(jìn)口單位名稱(chēng)的，只準(zhǔn)予其中取得..
企業(yè)在廠(chǎng)區(qū)內(nèi)安裝路燈，采購(gòu)路燈鋼桿、燈罩、燈泡及其他配件，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第一項(xiàng)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣�！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，條例第十條第一項(xiàng)和本細(xì)則所稱(chēng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)..
利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)銷(xiāo)售的電力或者熱力，是否屬于資源綜合利用產(chǎn)品，能否享受增值稅優(yōu)惠政策？ 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知》（財(cái)稅〔2009〕163號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕156號(hào)）第三條第二項(xiàng)“以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力”的規(guī)定，包括利用垃圾發(fā)酵..
我公司因故放棄了增值稅免稅政策，請(qǐng)問(wèn)，以后是否還可以申請(qǐng)享受免稅？ 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。因此，上述公司如果決定放棄免稅權(quán)，要以書(shū)面形式申請(qǐng)并到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。同時(shí)，還應(yīng)注意，納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者..
一般納稅人企業(yè)將下腳料銷(xiāo)售給客戶(hù)，所收取的現(xiàn)金應(yīng)按多少稅率繳納增值稅？ 根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。第二條規(guī)定納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17％。據(jù)此，一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售下腳料收入，不論是賣(mài)..
納稅人不慎丟失海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)采取何種措施彌補(bǔ)由此帶來(lái)的稅款損失？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）第四條第二項(xiàng)規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款..
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額沒(méi)達(dá)到小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人嗎？ 國(guó)家稅務(wù)總局很新下發(fā)的《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局第22號(hào)令）規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資..
企業(yè)委托個(gè)人代銷(xiāo)貨物，企業(yè)支付給個(gè)人的相應(yīng)傭金能否在企業(yè)所得稅稅前全額列支？ 《財(cái)政稅 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性..
某公司廠(chǎng)房建造后未辦理竣工結(jié)算，其中的部分工程款沒(méi)有支付，發(fā)票也沒(méi)有到賬，但已投入使用。請(qǐng)問(wèn)，這幢廠(chǎng)房可否計(jì)提折舊？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅務(wù)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第五條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未..
購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)?yán)U納的車(chē)輛購(gòu)置稅和牌照費(fèi)能否計(jì)入固定資產(chǎn)原值計(jì)提折舊？ 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。由于車(chē)輛購(gòu)置稅和牌照費(fèi)是汽車(chē)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出，符合上述規(guī)定，可以計(jì)入固定資產(chǎn)原值計(jì)提折舊。
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