因企業(yè)員工非法挪用單位資金造成的損失（該員工被判刑），如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第十四條規(guī)定，企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺扣除責任人賠償后的余額，確認為現(xiàn)金損失。現(xiàn)金損失確認應提供以下證據(jù)：1.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）。2.現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相..
居民企業(yè)之間哪種投資收益為免稅務入？ 《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅務入。《企業(yè)所得稅法實施細則》第八十三條則規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。所稱股息紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企..
某制藥工廠年底進行存貨盤點時發(fā)現(xiàn)部分藥品變質。企業(yè)要進行存貨損失確認審批，應向主管稅務機關報送哪些證明材料？ 《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第二十一條規(guī)定，存貨報廢、毀損和變質損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關證據(jù)認定損失：1.單項或批量金額較小（占企業(yè)同類存貨10%以..
我公司自建一幢房屋作為商場，現(xiàn)購進大批日光燈用于照明，并取得增值稅專用發(fā)票，請問是否可以抵扣進項稅額？如果是租賃房屋用作商場，正常營業(yè)后購進同樣燈具用于維修或更換，能否抵扣進項稅額？ 《財政部、國家稅務總局關于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知》（財稅〔2009〕113號）規(guī)定，以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬和核算，均應..
我是個體工商戶，所納稅款一直是按定期定額繳納的。2010年主管稅務機關開始重新核定定額稅款，請問，稅務機關核定稅額的依據(jù)是什么？ 《個體工商戶稅務定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）第七條規(guī)定，稅務機關應當根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：1.按照耗用的原材料、燃料..
個人年所得12萬元納稅申報需要補繳稅款的，是否征收滯納金？ 依據(jù)我國《稅務征管法》和《國家稅務總局關于進一步做好年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作的通知》（國稅發(fā)〔2007〕25號）規(guī)定，年所得達到12萬元的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務機關只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不得罰款，更不應作為記賬..
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應如何繳納企業(yè)所得稅？ 《企業(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。具體可根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號..
建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額的20%，是否可以免征土地增值稅？ 《土地增值稅暫行條例》第八條第一項規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，條例第八條第一項所稱的普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通..
企業(yè)安裝載人電梯和貨梯供辦公使用，并計入固定資產(chǎn)。在繳納房產(chǎn)稅時是否要并入房產(chǎn)總額計征房產(chǎn)稅？ 《國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產(chǎn)稅有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕173號）規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等..
潤滑脂產(chǎn)品是否征收消費稅？ 《國家稅務總局關于潤滑脂產(chǎn)品征收消費稅問題的批復》（國稅函〔2009〕709號）規(guī)定，根據(jù)潤滑油消費稅征收范圍注釋，用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內燃機、機械加工過程的潤滑產(chǎn)品均屬于潤滑油征稅范圍。潤滑脂是潤滑產(chǎn)品，屬潤滑油消費稅征收范圍，生產(chǎn)、加工潤滑脂應當征收消費稅。
我單位經(jīng)營高校學生公寓，有關免征營業(yè)稅的政策是如何規(guī)定的？ 《關于經(jīng)營高校學生公寓和食堂有關稅務政策的通知》（財稅〔2009〕155號）規(guī)定，經(jīng)國務院批準，對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。對按照國家規(guī)定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入，免征營業(yè)稅。所述“高校學生公寓”，是指為高校學生提供住宿服務，按照國..
銷售林木和提供林木管護行為如何征免營業(yè)稅？ 《國家稅務總局關于林木銷售和管護征收流轉稅問題的通知》（國稅函〔2008〕212號）規(guī)定，納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征收范圍，應當征收增值稅。納稅人單獨提供林木管護勞務行為屬于營業(yè)稅征收范圍，其取得的收入，如果屬于提供農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保勞務取得的收入，免征營業(yè)稅。..
個人出租房屋并一次性收取1年的租金，半年后雙方解除合同，房東退回多收的半年租金。請問房東是否可以申請退回半年租金的營業(yè)稅？ 《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十四條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納的營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后應繳納營業(yè)稅稅額中減除。據(jù)此，納稅人可申請退回半年租金的營業(yè)稅稅款。
企業(yè)取得的贊助款是否要繳納營業(yè)稅？ 《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答（之一）的通知〉》（國稅函發(fā)〔1995〕156號）第十六條規(guī)定，單位和個人取得的各種名目的贊助收入是否要繳納營業(yè)稅，主要看是否發(fā)生了向贊助方提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或轉讓不動產(chǎn)所有權的行為。如果沒有向贊助方提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或轉讓不動產(chǎn)所有權，此項收入屬無償取得，不需繳納營業(yè)稅..
企業(yè)固定資產(chǎn)被盜，需要向稅務機關提供哪些資料進行報損？ 《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第二十五條規(guī)定，固定資產(chǎn)被盜損失，其賬面凈值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失：1.向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料。2.涉及責任人的責任認定及賠償情況說明。3.涉及保險索..
全國普通發(fā)票簡并票種和統(tǒng)一式樣后，被簡并或取消的票種今年還可以使用嗎？ 《國家稅務總局關于全國統(tǒng)一式樣發(fā)票銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕648號）規(guī)定，簡并取消的票種可使用到2010年12月31日，2011年1月1日起，使用新版統(tǒng)一通用發(fā)票。
國內航程的電子客票行程單（紙質的），是否可以作為報銷憑證？ 《國家稅務總局、中國民用航空總局關于試行民航電子客票報銷憑證有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕39號）規(guī)定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。
目前車輛購置稅有哪些稅務優(yōu)惠政策？ 自2010年1月1日至2010年12月31日期間，購買的排氣量在1.6升及以下的乘用車，暫減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。
我們是一家中介機構，在為客戶做技術開發(fā)費加計扣除鑒證時，發(fā)現(xiàn)有差旅費計入技術開發(fā)費用，這部分是否應該剔除？ 如果屬于研發(fā)人員為技術開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費，可以作為技術開發(fā)費加計扣除。否則，則不允許加計扣除。
出口貨物備案單證都包括哪些內容？ 出口企業(yè)自營或委托出口屬于退(免)增值稅或消費稅的貨物，很遲應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列單證在企業(yè)備案：1.購貨合同。2.出口貨物明細單。3.出口貨物裝貨單。4.出口貨物運輸單據(jù)。
臨時經(jīng)營者需用普通發(fā)票時，應辦理哪些手續(xù)？ 臨時經(jīng)營者需用普通發(fā)票時，可以直接向稅務機關提交申請，提供發(fā)生購銷業(yè)務，接受勞務或者其他經(jīng)營活動的書面證明，由稅務機關為其代開普通發(fā)票，對稅法規(guī)定應當納稅的，稅務機關應在開具發(fā)票的同時征收稅款。
我們是一家小型企業(yè)，有時也會有較大金額的生意，請問我們可以申請開具百萬元版的增值稅專用發(fā)票嗎？ 增值稅專用發(fā)票實行很高開票限額管理是規(guī)范不正常開增值稅專用發(fā)票引發(fā)犯罪行為，同時也是加強增值稅管理的需要。很高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。很高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批。區(qū)縣稅務機關對納稅人申請的很高開票限..
普通發(fā)票代碼的內容、編制規(guī)則及啟用時間是如何規(guī)定的？ 為便于全國普通發(fā)票統(tǒng)一識別和查詢，自2004年7月1日起，在全國統(tǒng)一啟用12位分類代碼和8位發(fā)票號碼的普通發(fā)票。普通發(fā)票代碼由國地稅代碼、行政區(qū)域代碼、年份代碼、行業(yè)代碼、發(fā)票種類代碼等組成，共12位。從左至右按照下列順序編制：第1位為國地稅代碼，第2位～第5位為行政區(qū)域代碼，第6位、第7位為年份代碼，第8位為行業(yè)代..
技術服務轉包費能否從營業(yè)額中扣除？ 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向對方收取的全部價款和價外費用。從事技術服務業(yè)支付給分包方的費用，在計算繳納營業(yè)稅時不得從營業(yè)額中扣除。
非居民企業(yè)在中國境內提供勞務，是否需要辦理稅務登記？如果未按期辦理，是否會受到處罰？ 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅務管理暫行條例》第五條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立..
某公司與軍隊的事業(yè)單位有經(jīng)營業(yè)務往來，應取得何種票據(jù)？ 《發(fā)票管理辦法》、國家稅務總局《關于部隊取得應稅務入稅務征管問題的批復》（國稅函〔2000〕466號）、《關于軍隊事業(yè)單位對外有償服務征收企業(yè)所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕61號）規(guī)定，武警、軍隊所屬事業(yè)單位對外出租房屋、提供有償服務應使用稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票。因此，公司與軍隊事業(yè)單位的經(jīng)營業(yè)務往..
一次性簽訂3年房屋租賃合同，如何繳納印花稅？《印花稅暫行條例》規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應當在合同簽訂時，按租賃金額千分之一貼花。因此，一次性簽訂3年租賃合同的，應按3年租金一次性繳納印花稅。
發(fā)生銷售折讓、折扣時，如何開具發(fā)票？發(fā)生銷售折讓的，開具方在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。經(jīng)營者銷售或者購買商品，經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實入賬。經(jīng)營者可以在發(fā)票上注明回扣或傭金的比例和金額。
銷售額未達起征點的個體工商戶如何開具發(fā)票？對達不到起征點的個體工商戶因經(jīng)營需要開具發(fā)票的，只要辦理了稅務登記，就可以辦理領購普通發(fā)票的有關事宜，也可以由稅務機關為其代開普通發(fā)票，但不得為其代開增值稅專用發(fā)票。
現(xiàn)在買賣二手房還有稅務優(yōu)惠嗎？《財政部、國家稅務總局關于調整個人住房轉讓營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2009〕157號）規(guī)定，自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對..
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，請問什么是小型微利企業(yè)，小型微利企業(yè)是否需要經(jīng)過稅務機關的認定？《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。其他企業(yè)，年度應納稅所得額不..
個人提供勞務需要代開發(fā)票，如果未達到起征點，還需要繳納營業(yè)稅嗎？ 如果未達到起征點，不需要繳納營業(yè)稅。需要代開發(fā)票的個人，請到所在地地稅機關代開。
請問固定資產(chǎn)的殘值率可以選擇零嗎？根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質及使用情況，確定是否預留殘值。如果固定資產(chǎn)使用到期后，沒有任何可利用價值或者變賣價值，可以選擇零。
去年成品油稅費改革取消了哪幾項收費？取消了6項收費：公路養(yǎng)路費、航道養(yǎng)護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費。
增值稅扣稅憑證抵扣期限只有90天，納稅人有時因為客觀原因無法按期取得進項發(fā)票，則不能按期抵扣稅款。請問，稅務機關是否可以延長抵扣期限？為咨詢解決納稅人的實際問題，加強稅務征管，《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》對增值稅扣稅憑證的抵扣期限進行了調整，由90日延長到180日。通知規(guī)定：1.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專..
代有關單位、部門收取的費用是否要計征營業(yè)稅？ 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十三條規(guī)定，營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括價外費用，但不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：1.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費。2.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)。3.所收款項全..
既用于增值稅應稅項目也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅額是否可以抵扣？ 通常我們對于用途難以劃分的貨物，采用應稅產(chǎn)品銷售額的方式來劃分是否可以抵扣進項稅額。按照《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，只有專門用于不征收增值稅項目或者應作進項稅額轉出的項目，包括非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費，其固定資..
我公司購買了一批字畫等古董，用來提升本企業(yè)形象。請問，是否可以計入固定資產(chǎn)并計提折舊，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、咨詢的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十七條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、..
企業(yè)因資金原因計提未實際支付的借款利息，是否可以稅前扣除？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、咨詢的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的咨詢的不需要資本化的借款費用，符合下列條件的準予扣除：1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出。2.企業(yè)向非金融企業(yè)..
非居民企業(yè)應如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳？ 對于非居民企業(yè)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）第一條有關匯算清繳對象規(guī)定：一、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)（以下稱為企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。..
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